预算管理制度.doc

莀莀蒀芅膄罿莁葿芇蚄羄袄蒃薇膁莈蚅肀芀袀蒆2005年预算管理制度螇蒅芃(乘用车)莁肈羁膇羂袇莃莀螈蚆蚂蚃膀葿蚂肅莂衿节蚇袆蒅膃膂芃罿蒂袄袃羀肀肈肅薇蚃袅膂蒀膂肇莄螈目录罿蕿莇一、预算管理基本内容 3蒆膄芅二、预算编制的方式 5羀蚇羃三、职责分工 6袆袅蝿四、费用及支出预算编制的依据 8肂聿蒅五、预算目标的确定 19芅蚅蚄六、预算草案的编制、上报 19衿膈荿七、预算的审批、下达 20螄莅袀八、预算执行与控制 20羁薀袈九、预算的调整 21蒈袂肃十、预算分析与考核 22羂蚈腿袇薂蚈蝿螇羆芆莂薃2005年预算管理系统实现集团整体预算体系建立、预算样表和预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理。以此形成对管理层、上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重要手段。袁腿袀2005年预算管理系统的主要特点表现为:(1)预算管理以销售预算为龙头,为提高经济效益创造了条件;(2)预算管理以成本费用控制为重点,为提高经济效益奠定基础;(3)预算管理以资金平衡为准绳,为提高经济效益提供保证。蚆肃虿一、预算管理基本内容袂芇肄预算是为确保集团战略目标实现的组织手段。2005年的预算包括业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算、汇总预算等。支持从销售计划→采购计划→投资计划→费用计划→损益计划的全面的预算编制过程。膅螃羂1、利润预算(损益预算)虿蚀蚀利润预算包括销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用预算等。要求根据资产经营管理考核目标,在确保完成集团分解下达的经营目标的基础上,正确测算销售情况来加以编制,月度利润预算根据年度预算分解编制。薅薄螀2、业务预算螁螈蒇业务预算是我们年度预算的起点,可用于计划基本经济业务。各公司业务部门应在市场调研的基础上,考虑国家政策的影响,结合以前年度的实际情况,制定出符合本公司情况的切实可行的预算。它根据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算。芈芄莂销售预算包括汽车整车销售预算、备件销售预算、维修收入预算;及其他业务收入预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。螂袇莁库存预算包括汽车整车采购、库存预算;备件采购库存预算。蚇肄薈车间耗材的预算包括各类耗材的预算。