个人税务筹划及遗产规划.ppt

个人税务及遗产筹划
第二部分:税收规划实务案例
课程大纲
第三部分:遗产税与遗产规划
第一部分:税收概论与税收筹划
第一章所得税基本知识
§1 个人理财与政府税收的关系
一、公共产品的概念及特征
公共产品——每个人对这种产品的消费,都不会导致其他人对该产品消费的减少;任何人增加对它的消费和使用,都不会降低其他人对这种产品的消费质量和数量。如:国防安全服务、城市绿化街道等
特点:非排他性和非竞争性
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二、政府税收概述
税收——国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。
特征:无偿性;强制性;固定性。
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三、税收筹划概述
税收筹划——指在纳税行为发生前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少纳税和递延交纳税款目标的一系列谋划活动。
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§2 税收种类
一、税收种类
1、所得税、财产税和商品(劳务)税
2、价内税和价外税
3、直接税和间接税
4、中央税、地方税和中央地方共享税
5、从量税和从价税
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§3 现代税收原则
一、税收的效率原则
(一)促进经济发展原则
(二)征税费用最小化和确实化原则,又称为税收的制度原则
二、税收的公平原则
(一)受益原则
(二)能力原则
(三)对利益标准和能力标准的权衡
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§4 税制要素
一、纳税人
二、课税对象
三、税率
(一)定额税率
(二)比例税率
(三)累进税率
1、全额累进税率
2、超额累进税率
3、超率累进税率:如我国土地增值税就采用这种税率。
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§5 所得税制模式
一、分类所得税
分类所得税又称为分项所得税。
二、综合所得税
所谓综合所得税制,就是把归属于同一纳税人的各项应税所得,不管其所得来源如何,作为一个总体汇总后统一计征的所得税。
三、混合所得税
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第二章所得税制度
§1 所得税的课税范围与纳税人
一、税收管辖权
二、税收管辖权的类型
(一)地域管辖权
(二)居民管辖权
(三)双重管辖权
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