企业内部控制评价和审计报告小组:第六组精心整理专业资料,请放心下载内部控制是管理的范畴。内部审计评价及审计是经济监督的范畴,两者有着密切的关系。一方面,现代审计是在审查过程中积极分析偏离目标的原因,,内控制度的严密程度决定会计信息质量,影响审计人员的工作质量和效率。精心整理专业资料,请放心下载内部控制评价的发展及现状企业内部控制评价的介绍企业内部控制审计的介绍内部控制评价与内部控制审计的界定及内控的有效性判定内部控制评价与内部控制审计的区别案例分析精心整理专业资料,请放心下载一、内部控制评价的发展及现状1939年10月美国会计师协会发布的《审计程序公告》1979年4月30日,美国证券交易委员发布的《管理层对内部会计控制的公告》1988年7月19日美国证券交易委员会才正式颁布了《报告管理层的责任》2002年07月25日美国国会通过的《萨班斯——奥克斯利法案》精心整理专业资料,请放心下载我国于2008年6月28日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。对内部控制的概念框架、内部控制有效性及评价问题都做出了相关的规定;2010年4月发布了企业内部控制配套指引,标志着我国构建了企业内部控制规范体系。精心整理专业资料,请放心下载内部控制的定义及内容内部控制是企业董事会、监事会、经理层以及全体员工共同实施的,旨在实现控制目标的管理流程。即内部控制就是企业管理本身。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。精心整理专业资料,请放心下载企业建立完善的内部控制机制来明确不同岗位的职责实现资源的优化配置并形成有效的激励机制实现效益最大化精心整理专业资料,请放心下载二、企业内部控制评价的介绍(一)概念内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。精心整理专业资料,请放心下载对于这个定义,可以以下三个角度进行理解1、内部控制评价的主体是董事会或类似的权力机构,是指董事会或类似的权力机构是内部控制设计和运行的责任主体。2、内部控制评价的对象是内部控制的有效性,所谓内部控制的有效性,是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度。3、内部控制评价是一个过程,是指内部控制评价要遵照一定的流程来进行。内部控制评价工作不是一蹴而就的,它是一个涵盖计划、实施、编报等多个阶段、包含多个步骤的动态过程。精心整理专业资料,请放心下载二、企业内部控制评价的介绍(二)内容目标:合规目标资产目标报告目标经营目标战略目标内容:内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督精心整理专业资料,请放心下载
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