三资管理制度.doc

莆一、资金管理制度蒂(一)收入管理制度羀    1、村级收入全额及时缴入乡(镇)农村三资代理中心村级账户,统一管理,包括:村集体发包及上交收入、补助收入、经营收入、各项捐赠收入、一事一议资金等其他收入。                   芈   2、收入行为发生起,3日内缴存账户,坚持先收后支,严禁坐收坐支。螅   3、收取款项时使用县统一印制的票据,任何村级组织和个人不得自制、自购其他收款收据。膂   4、严禁村级设立小金库,收入不入账。羁   5、定期与开户银行核对账目,盘点库存现金,做到日清月结,账款相符,账账相符。莇(二)财务开支审批制度芄    1、健全财务支出审批程序,统一使用沁水县农经局监制的“农村集体经济组织财务支出审批(审核)单”,日常开支按规定程序审批,重大事项开支应当履行“5+2”民主决策程序。袂    2、经手人必须取得合法的原始凭证,在原始凭证上注明用途并签字(盖章);蝿    3、交村民主理财小组初审,在原始凭证上加盖“民主理财组审核专章”;蝿    4、村报账员填制“财务支出审批(审核)单”;蚄    5、依次提交民主理财组组长、村民委员会负责人、村党组织负责人在“财务支出审批(审核)单”指定位置签章;不在原始凭证上签字;蚃    6、将“财务支出审批(审核)单”上报乡(镇)农村三资代理中心;袀    7、中心负责人审核同意并在“财务支出审批(审核)单”指定位置签字盖“已审核”章;袇    8、由代理中心会计人员记账,同时在原始凭证上加盖“已报销”专章;肃    9、未经以上审批(审核)程序的财务开支,不得列支。莃(三)财务预决算制度袁   1、村级年初应编制全年资金预算方案,按民主程序形成决议并张榜公布,报乡(镇)农村三资代理中心备案。羆   2、编制预算量入为出、收支平衡。螇   3、预算收入根据历年收入和本年度收入增减变动因素,测算当年各项收入,即:上级补助收入、经营收入、其它收入。预算支出根据生产经营和管理活动测算各种支出,即:干部工资、办公经费和福利性支出,生产公益事业项目支出,其它支出。膃   4、预决算编制程序:村级年初编制财务预算方案,经村民主理财小组初审,村民大会或村民代表大会讨论通过后,报乡(镇)农村三资代理中心审核。  虿   5、预算批准后,村级要分解落实预算,保证预算实施。定期检查预算执行情况,发现问题及时改进。根据预算实施情况,可按规定程序作必要补充或调整。莈   6、年终,乡(镇)农村三资代理中心根据村级资金实际使用情况,编制决算报告,送交村级村民大会或村民代表会议审议,向全体成员公布,按决定执行。膆(四)财务公开管理制度袄   1、形式:要坚持实际、实用、实效的原则,设立固定财务公开栏,同时运用广播、电视、网络等形式公开。螀   2、财务公开的内容:蒇   财务计划:包括财务收支、资产购建、农田建设、兴办企业、资源开发投资、收益分配等。蚅收入:发包及上交、补助、经营、各项捐赠、一事一议资金、其他等收入。 莀支出:干部工资及补助、办公经费和福利性支出、生产公益事业项目、其它等支出。袁   财产:库存物资、固定资产、对外投资、资源、项目发包租赁、其他财产。衿   债权债务:内部往来、外部单位和个人往来、银行贷款、其他债权债务。肅   收益分配及其他事项:年终收益分配使用、重大事项及村民要求公开事项。肁   3、程序:公布财务账目由乡(镇)农村三资代理中心会计负责填制,公开前经民主理财小组的初审,村民大会或村民代表大会审议通过。财务公开表由村委主任、中心代理会计、民主理财小组签字、加盖“民主理财组审核专用章”后,以村名义公布,村纪检监督小组负责对公开内容、时限进行监督。虿   4、时间:财务收支每年全面公开两次,本年7月底前、次年3月底前。一般的财务事项每季度公布一次,涉及重大事项及时公开。集体财务往来使用网络管理后财务收支情况应每月公布一次,接受村民监督。羇   5、要求:蒄   (1)事前、事后公开重要事项;袁   (2)月、季定期公开常规事项;蚀   (3)随时公开特殊事项;肆   (4)按进展公开跨限期事项;袃   (5)张榜公开资料保留10天;薁   (6)网络公开长期保留。螂 二、资产管理制度蒈 (一)资产清查制度莃    1、实地盘点、核对、查询,确定各种货币资金、往来款项、实物资产的实际结存数,并与账存数核对,以保证账实相符。莂   2、范围是:固定资产(包括租入和租出的)、库存现金、银行存款、专项存款、银行借款、有价证券、债权、债务等各种往来结算款项。蕿   3、方法是:薆   (1)查明实物名称、规格与资产目录记载名称、规格相符;肆   (2)固定资产、专项物资要逐一盘点实物数量;肂   (3)逐一清点大宗散置物品,如煤炭、矿砂等,也可通过技术测定确