出口退(免)税申报问题简介.doc

螅出口退(免)税申报问题简介薁肁出口企业在办理出口退(免)税申报业务时,需注意以下问题:薈生产企业“免抵退”税实行按月申报制度。生产企业在货物报关出口并在财务上作销售后,按月填报征免税、申报资料及相关电子数据,于次月规定日期前向主管征税的税务部门办理征免税申报手续。在收齐出口货物退(免)税单证(指出口货物报关单、出口收汇核销单和出口发票等)后,按月填报退免税申报资料及相关电子数据,于次月I5日前向退税部门办理退免税申报手续。蒄免税明细申报录入时,为主从表式,分为发票部分和报关单部分,即每份发票需录入对应报关单(有代理出口证明的,可不录入关单号),否则不能生成征免税申报信息。发票的对应出口报关单信息,财务人员可从企业报关人员或代理报关行处获取(需在出口报关时,而不是海关审核退还单证时),因此财务部门必须同业务或报关部门相互配合,以及时获取相关信息。(部分信息也可从“口岸电子执法系统”中获取)、、、(进料加工国内深加工,也称国内结转),、,、;一般贸易的申报主要为出口退税申报;进料加工贸易方式的申报分为:进料手册登记申报、进口料件明细申报(如国内结转的进口料件为开具增值税发票的,则不需申报)、出口退税申报和进料手册核销申报;来料加工贸易方式的申报分为:来料手册登记申报、出口免税核销申报;间接出口贸易方式的申报分为:进料手册登记申报、进口料件明细申报、间接出口免税核销申报(如一本进料手册都为间接出口,前两项可不办理);来料加工和间接出口在每月须将免税所涉及的进项税金转出,免税货物不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税货物销售额/当月全部销售额)并在年底进行清算。螆为防止由于出口专用发票代码、字轨号不同而发票号相同,导致出现录入的发票号码重复问题,各出口企业在出口退(免)税申报系统录入出口商品专用发票号码时,对购买的“江苏省苏州市出口商品专用发票”,应填写:年份字轨号(2位)+发票号。例如:某企业购买的某出口商品专用发票号码为0068923(年份字轨号为2003),则录入申报系统时,应填写“0”;对企业自印的出口商品专用发票,暂按以下规则填写:“9”+年份字轨号(2位)+发票号,例如:某企业自印的某出口商品专用发票年份字轨号2003、号码0063251,则录入申报系统时,应填写“51”.注意年份字轨号为发票上“苏字”前括号内号码。薄进口报关单号及出口报关单号的录入:在征免税申报和退免税申报时,需要录入报关单号,报关单号是由9位“海关编号”+0+2位项号组成;但目前有的进口和出口报关单的“海关编号”为18位,在录入报关单号时只需录入后9位“海关编号”+0+2位项号,否则审核时将不能通过。螁“免、抵、退”税企业对运、保、佣等国外费用的退税申报问题。在针对解决该申报问题的新申报系统下发之前,运、保、佣等国外费用在录入申报系统时,暂按以下规则进行申报:对当期发生的运保佣等国外费用明细(即帐面上有一笔运保佣红冲销售就视为一条明细记录),按对应出口货物适用不同征退税率以负数申报,冲减相应出口金额,在本月退免税申报时附送相关费用单据复印件。对划分不清的,一律按退税率从