膈查账征收方式下的账务处理:蒇1、收到工程款,开具发票袇借:银行存款或应收账款100蒂贷:主营业务收入100薂2、收到税金、管理费时袈借::内部往来**工程-(营业税及附加、企业所得税)蒅内部往来**工程-管理费1蚂3、拨给工程队艿借:**工程-**工程-管理费1蚂贷:银行存款100虿4、计提税金蒄借:(不含企业所得税2%)肂所得税2螂贷:应缴税费-、缴纳税费膆借:应缴税费-:、收到成本发票膇借:主营业务成本蚄贷:工程施工袄7、月末暂估结转工程施工余额羁借:主营业务成本薈贷:工程施工莆8、次月初冲回暂估结转蚃借:主营业务成本肁贷:工程施工罿9、年末:对暂估的成本随同其他正常的成本一起结转利润螄借:本年利润莂贷:主营业务成本膁同时,本年利润转到利润分配-未分配利润膆借:利润分配-未分配利润蒆贷:本年利润膁10、次年初:冲回上年暂估成本结转的利润部分芁借:利润分配-未分配利润薇贷:工程施工羃11、次年5月底前,即汇缴期内收到属于上年暂估的工程票时膄借:利润分配-未分配利润芁贷:工程施工直至把暂估的工程施工余额转完。以下无正文仅供个人用于学习、研究;不得用于商业用途。Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;、研究;不得用于商业用途。NurfürdenpersönlichenfürStudien,Forschung,'étudeetlarechercheuniquementàdesfinspersonnelles;、研究;不得用于商业用途。 толькодлялюдей,которыеиспользуютсядляобучения,исследованийинедолжныиспользоватьсявкоммерческихцелях.
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