税收预警指标.docx

节一般纳税人零低申报预警蒁1、功能描述袁增值税一般纳税人零低申报预警对象是状态为开业的增值税一般纳税人,剔除国有粮食购销企业等免税企业、享受增值税即征即退税收优惠的企业和外贸企业。预警内容包括“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”、和“税额为0”、“税负低于行业税负预警线”四部分。薆2、数据来源莂数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。袂3、计算口径荿(1)销售额:按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和;芅(2)月均销售额:按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和,除以分析期申报月个数;莂(3)税负率=应纳增值税额/应税销售额×100%芃(4)四个户数之间不交叉,避免重复预警,按“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”、“税额为0”、和“税负低于行业税负预警线”所列顺序确定异常户数优先级。肁4、反映问题莈纳税人可能存在申报不实、不计少计销售收入或虚抵进项等问题。蒂解决方法:本项指标为季度考核指标,只要税收管理员辅导企业将考核的“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”、和“税额为0”、“税负低于行业税负预警线”四部分内容落实到位即可解决。葿海关完税凭证抵扣进项占比过高预警蒈1、功能描述肆海关完税凭证抵扣进项占比分析主要针对当期有海关完税凭证抵扣进项的纳税人,一是通过对纳税人当期海关完税凭证进项税额和当期全部抵扣进项税额二者比率的全面比较,分析纳税人海关完税凭证抵扣进项的合理性;二是根据日常管理中发现的有问题的海关完税凭证大多来自省境外海关,因此将来自(山东)境外的海关完税凭证也作为主要分析对象。三是为了分清主次,重点关注抵扣税额较大的纳税人,及时对问题疑点较为突出的纳税人进行预警。薂2、数据来源袀数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息和纳税人采集报送的海关完税凭证明细信息;通过将海关完税凭证代码中的口岸信息与系统事先维护的海关口岸代码比对,确定海关完税凭证是否来自山东省境外。芀3、计算口径袅对当期海关完税凭证抵扣税额超过1万元,海关完税凭证进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的纳税人预警。行业预警值以全省当期有海关完税凭证进项的一般纳税人为样本,采用均值方差方法计算。同时对有来自东省境外海关凭证抵扣进项的纳税人进行预警;羆海关完税凭证抵扣进项占全部进项比例=当期海关完税凭证进项税额÷当期全部进项抵扣税额×100%芁4、反映问题蚈可能存在取得虚假的海关完税凭证虚假抵扣进项税额的问题。袈农产品收购凭证抵扣进项占比过高预警羆1、功能描述蚂农产品收购凭证抵扣进项分析主要通过对当期有农产品收购凭证抵扣进项的纳税人当期农产品收购凭证抵扣进项税额占当期全部抵扣进项税额的比率的分析,分析纳税人农产品收购凭证抵扣进项的合理性,对比例高于同行业预警值的,可能存在虚开农产品收购凭证、虚抵进项税额的纳税人进行预警。莀2、数据来源蚇数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。肅3、计算口径肃对当期农产品收购凭证抵扣税额超过1万元,农产品收购凭证进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的增值税一般纳税人预警。袈农产品收购凭证抵扣进项占全部进项比例=当期农产品收购凭证进项税额/当期全部进项抵扣税额×100%蒆4、反映问题膅可能存在虚开农产品收购凭证,虚假抵扣进项税额的问题。膀废旧物资抵扣进项占比过高预警薀1、功能描述膅废旧物资发票抵扣进项分析主要通过对当期有废旧物资发票抵扣进项的纳税人当期废旧物资发票进项税额占全部抵扣进项税额的比率进行分析,分析纳税人废旧物资发票抵扣进项的合理性,对比例高于同行业预警值的,可能存在取得虚开或虚假的废旧物资发票,虚抵进项税额的纳税人进行预警。芅2、数据来源薁数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。肈3、计算口径芈对当期废旧物资发票抵扣税额超过1万元,废旧物资发票进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的增值税一般纳税人预警。莅废旧物资发票抵扣进项占全部进项比例=当期废旧物资发票进项税额/当期全部进项抵扣税额×100%羂4、反映问题蝿可能存在取得虚开或虚假的废旧物资发票,虚抵进项税额的问题。肇运费发票抵扣进项占比过高预警蒅1、功能描述莃运费发票抵扣进项占比分析主要通过对当期有运费发票抵扣进项的纳税人当期运费发票抵扣进项税额占全部进项抵扣进项税额的比率进行分析,分析纳税人当期运费发票抵扣进项的合理性,对比例高于同行业预警值的,可能存在取得虚开或虚假的运费发票,虚抵进项税额的纳税人进行预警。膇2、数据来源螅数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。薅3、计算口径葿对当期运费发票抵扣税额超过1万元,运费发票进项占