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参考答案一、单项选择题1[答案]:A[解析]:借:应付职工薪酬11700贷:主营业务收入10000应交税费——应交增值税(销项税额)1700借:主营业务成本7500贷:库存商品7500[该题针对“应付职工薪酬的核算”知识点进行考核]2[答案]:B[解析]:该企业应交的城市维护建设税=(200000+100000+200000)×7%=35000(元)。[该题针对“城市维护建设税的核算”知识点进行考核]3[答案]:D[解析]:该批毁损原材料造成的非常损失净额=20000+20000×17%-11600=11800(元)。[该题针对“原材料的核算”知识点进行考核]4[答案]:D[解析]:耕地占用税应计入固定资产成本,房产税、土地使用税应计入“管理费用”科目,教育费附加应计入“营业税金及附加”科目。[该题针对“资产的确认”知识点进行考核]5[答案]:B[解析]:选项A中正确的应该计入“投资收益”科目,但是错误的计入了“其他业务收入”科目;选项C中正确的应该计入“管理费用”科目,但是错误的计入了“销售费用”科目;选项D中正确的应该计入“其他业务成本”科目,但是错误的计入了“主营业务成本”科目,因此选项A和D对营业利润与利润总额都不造成影响。[该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核]6[答案]:C[解析]:按税法规定,允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过五年,因此,该企业2010年实现的利润40万元只能按税后的净利润弥补亏损,应交所得税为40×25%=10(万元),2010年净利润=40-10=30(万元),2010年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额=360-40×5-(40-10)=130(万元),即还有尚未弥补的亏损130万元。[该题针对“未分配利润的核算”知识点进行考核]7[答案]:D[解析]:该企业2010年年末未分配利润的贷方余额=期初未分配利润1500+本年实现的未分配利润900×(1-15%)=2265(万元)。[该题针对“未分配利润的核算”知识点进行考核]8[答案]:B[解析]:发行股票的实际收到的款项为5000×5-5000×5×3%=24250(万元),股本金额为5000×1=5000(万元),记入“资本公积”科目的数额=24250-5000=19250(万元)。[该题针对“资本公积的核算”知识点进行考核]9[答案]:C[解析]:应给予客户的现金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元);应收账款总额=500×200×(1-10%)×(1+17%)=105300(元),所以实际收到的款项=105300-900=104400(元)。[该题针对“现金折扣的核算”知识点进行考核]10[答案]:B[解析]:2010年度完工进度=150÷(150+350)×100%=30%,对该项合同确认的收入=800×30%=240(万元)。[该题针对“完工百分比法的应用”知识点进行考核]11[答案]:C[解析]:违约金收入计入“营业外收入”,属于利得,不属于收入。[该题针对“收入内容的辨析”知识点进行考核]12[答案]:B[解析]:根据税法的规定,国债利息收入免交所得税,企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的,所以企业的应纳税所得额=1800-200+6=1606(万元)。该企业2010年度所得税费用=(1800-200+6)×25%=(万元)。[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]13[答案]:B[解析]:无形资产出售净收益计入营业外收入;计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目;计提的坏账准备应计入资产减值损失。[该题针对“营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核]14[答案]:B[解析]:企业2010年度的净利润=(营业利润+营业外收入-营业外支出)×(1-所得税税率)=(2520+60-50)×(1-25%)=(万元)。由于营业利润中已经包含了主营业务收入、财务费用,所以在计算利润总额的时候不再考虑。[该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核]15[答案]:A[解析]:存货项目的金额=50000+30000-500+40000-3000=116500(元),工程物资需单独在“工程物资”项目中列示。[该题针对“存货项目的填列”知识点进行考核]16[答案]:C[解析]:“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列,本题资产负债表固定资产项目的金额=2000-800-100=1100(万元),选项C正确。[该题针对“资产负债表项目的填列方法”知识点进行考核]17[答案]:C[解析]:应收账款、预收账款的明细账户是借方余额的是应收性质,应该在资产负债表中的“