合同审计实施方案.doc

合同审计实施方案篇一:采购合同审计方案2011年采购合同专项审计方案一、审计依据:公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。二、审计目的:对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查,并做出客观评价,提出建议,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施。三、审计内容:1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。2、抽样审计采购合同,确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循,采购合同管理是否得到有效控制。3、结合合同履行情况,审计采购合同审批的真实合理性。4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。四、审计程序:(一)审计准备工作:1、与生管部门相关人员沟通,了解情况。2、梳理公司合同管理(包括审批、存档、台帐管理等)的流程、实际操作管理模式,判断其与公司现行的制度规范是否一致,以及差异合理性。(二)现场审计工作:1、采购合同内容抽样审计(1)抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份,检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。(2)检查所抽取合同内容的合理性确认合同关键条款是否与实际采购一致,如存在差异,差异是否合理;检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。(3)检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性,能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。2、检查合同的实际执行情况:(1)根据业务实际进展情况,检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。(2)检查合同付款台帐是否清晰、完整,财务部、生管部是否做到及时对账,有无超出合同约定的款项支付,是否由未经审核的合同。3、检查合同存档情况:(1)合同是否按供应商分类,并以订单编号为顺序建档,是否置于安全之处并专人保管。〃4、编制审计底稿5、现场沟通会议6、完成审计分析报告7、审计问题的改善后续追踪审计四、审计范围:2011年1月1日-2011年8月31日期间的重大采购合同。五、审计工作进度及审计预算:8月23日,下发审计通知并准备审计方案;8月24日与生管部门相关人员沟通,并准备审计资料,8月25日进入财务部进行现场审计,编制审计工作底稿,预计两个工作日审核完结;8月27号作出审核结论并出具审计报告。六、审计人员分工:审计专员***发审计通知并整理相关资料;审计专员***起草审计方案,并负责审计资料归档;内审负责人****复核并出具审计报告。篇二:结算审计实施方案三、结算审计实施方案审计范围:1、竣工结算报告及结算书;2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。审计程序一、程序文件签订:涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。二、资料交接:1、资料接收:项目负责人接收委托人送审的资料,填列《委托方提供资料清单》(详见附表一),办理资料交接手续。委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料:①工程招标和投标文件,工程量清单,中标单位预算及报价,施工组织设计,工程承包合同,补充合同或补充协议书;②全套施工图纸,设计变更图纸,设计变更签证单,竣工图,工程竣工验收单及质量等级评定书;③施工过程中的有关签证、会议纪要,与工程造价有关的隐蔽工程资料;④盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书;⑤建设单位供料明细表,主要材料消耗分析表,钢筋翻样清单,材料差价调整计算明细表,工程量清单单价调整明细表,需要核实的施工单位采购的材料凭证;⑥其他与工程造价有关的文件资料。2、资料符合审查性:①资料真实性认可:资料内容必须与现场实际情况相符;②资料有效性认可:必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章;变更资料必须有设计单位出具证明;签字资料必须有合理的事由,建设单位的认可证明。三、审计实施1、程序实施①送审资料的完整性、合法性和充分性;②计价方式是否符合合同约定,工程量清单计算是否符合规则;③清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确;④工程量调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定,计算结果是否准确;⑤清单项目综合单价调整是否有依据,是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定;⑥主要材料消耗量计算是否准确,材料价格是否与报价相符,价格调整是否有依据;⑦甲供材料的品种、数量和结算是否正确;⑧甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确;⑨措施费用调整是否有依据,计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确;⑩各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定;?实际施工工期与合同工期比较,差异原因和责任;?索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定,证据是否确凿、完整,费用计算是否正确;?其他与工程造价有关的内容。审核过程中遇有不明确或持有异议的问题,项目负责人应与委托人