医院审计工作制度.doc

医院审计工作制度　.doc:..医院审计工作制度医院审计工作制度医院审计工作制度一、在院长领导下,对财务收入、支出及有关经济活动,实行经常性审计监督,做到:1、 对财务收入,支出进行经常性的审计监督。2、 对经济活动,能开展事前控制环节,事后清查性审计,并有记录,有分析并选择性反溃3、每半年进行一次初审,年终进行终审。二、对资金、资产的安全,完善以及各项内部控制制度的健全,至少进行两次较系统的监督检查,并有记录。、经常检查评估资金,财产的使用效益,提出改进建本文来自文书文秘网,转载请保留此标记。议,做到每季进行一次效益分析并提供分析报告。四、对有重大损失浪费,贪污盗窃的严重违犯财经法规的问题做到:1、 及时发现及时报告。2、 根椐情节提出处理建议。五、对审计对象做到:真实、合法、合理、有效及正六、对审计工作,要严厉认真,一丝不苟,对待问题要一分为二,实事求事,对等困难要坚定沉着,善于解决。七、全心全意做好审计工作,为医院的发展,扩大两个效益,护航保架。1、是否实行集中招标采购并全面履行药品购销合同。有无违反《中华人民共和国合同法》第六条“经济合同依法成立,即具有法律约束力,当事人必须全面履行合同规定的义务,任何一方不得擅自变更或解除合同”和卫生部、国家计委、国家经贸委等关于印发《医疗机构药品集中招标采购工作规范》的通知等规定。2、 药品收入占业务收入的比重是否超过40%。检查是否违反财政部、国家计委、卫生部、中医药局、关于印发《关于完善城镇医疗机构补偿机制、落实补偿政策的若干意见》的通知“逐步降低药品收入占业务收入的比重。各地要按照“总量控制,结构调整”的原则,逐年降低医院药品收入占业务收入的比重。到XX年,有条件的地区城镇医院药品收入占业务收入的比重原则上降低到40%左右”。3、 药品收支结余是否实行收支两条线管理。检查有无违反卫生部、财政部《关于印发医院药品收支两条线管理暂行办法的通知》229号)“医院药品收入扣除药品支出后的纯收入即药品收支结余,实行收支两条线。医院药品收支结余上交卫生行政部门,统一缴存财政社会保障基金专户,经考核后,统筹安排,合理返还”的规定。4、有无将药品的让利、折扣等记入“其它收入”。是否违反国家计委《关于完善药品价格政策改进药品价格管理的通知》计价格第2196号第四条“医疗单位的折扣收入作为药品进销差价收入,应与药品批零差价收入合并计算。医疗单位经营药品的批零差价收入和折扣收入,须于每年3月底前报当地价格主管部门备案”。5、 添置增加固定资产有无计划并经主管部门批准。检查是否违反《卫生事业单位固定资产管理办法》第九条“添置增加固定资产应贯彻勤俭办事业的方针,充分考虑工作需要与实际可能,实行计划管理。对进口大型医疗设备和精密仪器,事先要经卫生主管部门组织专家咨询,对安装条件、配套能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证,经主管部门批准后再购买”和《医院财务制度》第三十五条“大型医疗设备的购置,要科学论证,并按国家有关规定报经政府有关部门批准”的规定。6、 有无自立、分解医疗服务项目、擅自提高医疗服务