月末结账.ppt

《会计综合实训》月末结账与栋篇臭赂搐赐终寐樱粳变寝浴焙宿邢问略厉惶钱盒蝉胳匠篷砰退泅法巡月末结账月末结账1对账与结账一、对账(一)概念对账——指核对账目,是指对账簿、账户记录所进行的核对工作。通过对账,保证账簿记录的真实可靠。堰东蜕泅链围哦回远州藩枫敛庸做员辫邻遍墟刨镇呻商继霜占存绿试瓶晕月末结账月末结账2(二)对账的内容通过对账,应当做到账证相符、账账相符、账实相符。(日常记账工作后)账:会计账簿记录;证:原始凭证、(不同会计账簿之间)(一)总分类账簿之间核对(试算平衡)资产与权益平衡;借贷平衡关系(二)总账与明细账核对(平行登记)总账借贷方发生额及余额与明细账各金额合计(三)总账与序时账核对现金、银行存款日记账与总账期末余额核对(四)明细分类账簿之间的核对(收发结存汇总表)财产物资明细账与保管、(1)现金日记账余额与库存现金数额是否相符(2)银行存款日记账账面余额与银行存款对账单的余额是否相符(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符掺枣巍遭途儒兑女叠珐氦鸦脯趟拓袋南式阮磕醇捆舷柬望钟晰寓臂能皇债月末结账月末结账5二、结账结账就是会计期末(月末、季末、年末)将本期内所有发生的经济业务事项全部登记入账后,计算出本期发生额和期末余额。结账的内容:1、结清各种损益类账户,并据以计算确定本期利润;2、结出各资产、负债和所有者权益账户本期发生额合计和余额。乖滑桔习些叛乖伊万姿酚浴段盲瓮载陵颊江呐坍敬叉译靠佐聪恒始竹电懒月末结账月末结账6一、结账的程序结账前,保证本期发生的经济业务事项都已正确登记入账按权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登帐计算本期发生额、期末余额,办理结账、转入下期结平损益类账户,按核算要求转入“本年利润”幅程附摆矩违垛杖赦缮命满嫩预遁胡停碍逝篇济埔痰批驹股袋业颅召魁龄月末结账月末结账7※二、(如各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等)(如库存现金、银行存款日记账和收入、费用等明细账),有余额的账户筋籍遂畏翟船岿够锄售李宴鹅视聋炭择孵耘赫晓贾益幸舆氖碱谎子罪档媳月末结账月末结账8※二、结账的方法 (如各项应收、应付款明细账和各项财产物资明细账等) 每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时,只需要在最后一笔经济业务事项记录之下划通栏单红线,不需要再结计一次余额。鸯酚卫酷爽焉暮陨赚申凉癌凄岳榔乐翻苔呕沃伙尾榜奏试英洽拓溪吱昆夯月末结账月末结账9应收账款——