资产评估检查底稿及讲解资料.doc

表3
职业道德检查底稿
序号
违规情形
相关责任人
相关责任人签字
检查人员检查时应重点关注以下情形:
;
;
;
、利诱、强迫、恶意降低服务费等不正当手段招揽业务;

被检查机构意见:
法定代表人(首席合伙人)签字: 签字日期:
机构盖章:
被检查资产评估机构名称:
检查人员: 检查日期:
表4
初次会谈记录
被检查机构名称:
会谈时间
会谈地点
主持人
记录人
检查组
参加人员
被检查机构
参加人员
会谈内容:
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表5
询问记录
被检查机构名称:
询问时间
询问地点
询问人
被询问人
记录人
被询问人职务
评估报告
名称及文号
询问内容:


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询问人签字: 日期: 被询问人签字: 日期:
表6
通用检查底稿
被检查机构名称:
被检查评估报告名称
被检查评估报告文号
检查项目
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检查人员: 检查日期: 复核人员: 复核日期:
表7
交换意见记录
被检查机构名称:
时间
地点
主持人
记录人
检查组
参加人员
被检查机构
参加人员
记录内容:

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资产评估业务检查底稿讲解
目录
第一部分资产评估业务检查底稿的基本情况和检查思路 21
一、资产评估业务检查底稿的内容与分类 21
二、检查底稿的适用范围 22
三、检查底稿内容的设计依据 22
四、检查工作底稿的特点 23
五、检查的思路 23
第二部分基本情况表(表1、表2)、职业道德检查表和工作记录类表的填写要求 24
一、表1的内容与填写要求 24
二、表2的内容与填写要求 26
三、表3(职业道德检查底稿)的填写要求 26
四、工作记录类表格(表4、表5、表6、表7)的填写要求 27
第三部分表1-1、表1-2、表2-1管理类工作底稿检查要点、打分要求及检查意见编写要点 28
一、表1-1、表1-2、表2-1管理类工作底稿检查内容 28
二、签订评估业务约定书的检查要点、打分要求 28
三、编制评估计划的检查要点、打分要求 29
四、评估机构内部复核工作的检查要点、打分要求 30
五、工作底稿归档的检查要点、打分要求 31
六、检查意见的编写要点 31
第四部分表1-1、表1-2、表2-1操作类底稿及评估报告的检查要点、打分要求 32
一、表格打分的几点说明 32
二、现场调查程序的检查要点与打分要求 32
三、表1-1,“单项资产或资产组合评估业务检查底稿”要点与打分要求 33
四、表1-2,“企业价值评估业务检查底稿”检查要点与打分要求 37
五、表2-1,“无形资产(除土地使用权)业务检查底稿”要点与打分要求 46
第五部分、常见问题 53
一、工作底稿方面 53
二、评估报告方面 53
三、资产评估程序方面 53
四、按资产类型区分的问题 54
第一部分资产评估业务检查底稿的基本情况和检查思路
一、资产评估业务检查底稿的内容与分类
1、资产评估业务检查底稿共10张表,分别是:
表1,资产评估业务基本情况表;
表1-1,单项资产或资产组合评估业务检查底稿;
表1-2,企业价值评估业务检查底稿;
表2,无形资产评估业务基本情况表;
表2-1,无形资产评估业务检查底稿;
表3,职业道德检查底稿;
表4,初次会谈记录底稿;
表5,询问记录底稿;
表6,通用记录底稿;
表7,交换意见记录。
2、资产评估业务检查底稿的分类
上述10张表,根据用途和特点,可分为三类:
(1)评估业务执行情况类的检查底稿,主要是表1、表1-1、表1-2、表2、表2-1;
其中,根据评估对象(包含对象对应的范围类型)不同,这5张检查表分别为:
无形资产(不含土地使用权)评估检查表、单项资产或资产组合(不包含无形资产,包含土地使用权的非企业价值资产)评估检查表和企业价值类资产评估检查表;
(2)职业道德检查底稿,主要是表3;
(3)检查工作记录类底稿,主要是表4至表7。
二、检查底稿的适用范围
1、表1,用于填写除无形资产以外的单项资产、资产组合评估业务及企业价值评估业务的基本情况;
(1)单项资产,不含无形资产,土地使用权出外。
(2)资产组合,非企业价值类型的、具有一定整体性的资产,如生产线、车间、分公司等。
(3)企业价值评估,全部或部