记账凭证附件的处理规范--.doc

记账凭证附件的处理规范--201307:..记账凭证附件的规范处理记账凭证的附件就是所附的原始凭证,填制记账凭证所依据的原始凭证必须合法、合理有据可依。在相应的记账凭证后面必须附相关完整的单据,便于后期查看,体现财务数据的有据可依的完整性。一、根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定,对附件应当区别不同情况进行处理:  (1)可以不附原始凭证的是:结账的记账凭证;更正错误的记账凭证。(2)一张原始凭证只对应一张记账凭证的:将原始凭证直接附在记账凭证后面。(3)一张原始凭证涉及几张记账凭证的要求:将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件,并在复印件上注明原件位置,便于查找。二、为了便于日后的查阅、装订和保管,财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。以符合会计档案管理的相关要求。=1\*GB1⒈过宽过长的附件应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸,不应长于或宽于记账凭证,同时还要便于翻阅;附件本身不必保留的部分可以裁掉,但不得因此影响原始凭证内容的完整。=2\*GB1⒉易散或易丢失附件为不不损坏装订机,及后期保管不出现钉生锈而影响原件的查看,附件内不可出现钉书钉。对于易散或易丢失附件可用胶水、环形针、大头针进行固定。=3\*GB1⒊附件装订顺序一般要求银行回单附于附件最后三、凭证附件明细要求。收款类1、营业款收入凭证:现金缴款单、财务销售日报表2、储值卡销售收入凭证(按日入帐):银行进帐单或POS机刷款单、储值卡销售日报表、储值卡销售登记表。3、POS等各种收入到帐凭证:银行进帐单4、各种押金、保证金收入凭证:收款收据,若是缴存银行需要银行收款凭据,若是现金收取则需在收款收据上看到现金收讫章。5、房租收入,维修服务费,代收水、电费等有偿服务收入:内部联络单或结算单、收取收入的相关税票。若是缴存银行需要银行单据,若是现金收取则需在收款收据上看到现金收讫章。6、借款收入凭证:银行回款单、贷款借款凭证7、其他收入:有偿服务明细及内部联络单、开具的相关发票8、内部关联公司资金收入:资金划拔单复印件、银行进帐单付款类1、支付采购商品款凭证:供应商付款申请表、银行回单2、工程款支付凭证:支付款项审批表、工程合同执行表、工程款对应发票(以前月份发票复印件,注明对应支付凭证及金额)、银行回单3、各项保证金、押金退回凭证:我司开具的供应商收据联原件,若银行打款出帐则附上银行回单,若现金支付,则供应商收据联需盖有现金付讫章。若个人或单位单据遗失,需出具丢失单据申明并开具对方公司或个人的收据以示收到款项;因本人不能退