应付款其他应付款审计程序表.doc

艿表4-65索引号:葿(审计机关名称)薆其他应付款审计程序表芃审计期间羁项目名称:芈项目执行单位:蚆审计程序蚄执行情况说明蒈工作底稿肇索引号螆 ,检查:螀(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。膀(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。螅(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。袆(4)进行账龄分析,对长期挂账项目,应查明原因,并作为下一步审计的重点。膁 ,选择重要项目检查其存在性。蚈(1)发询证函。袈(2)根据回函情况填制询证函统计表。羆(3)对回函金额不符的项目,查明原因,作出记录或予以调整。薂(4)对未回函者,再次函证,如仍不回函,可查阅有关合同、协定,以判断债务的真实性。莀 ,应查明原因,必要时作重分类调整。薇 ,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:肆(1)审阅摘要栏与金额栏,检查其他应付款业务是否合法。羃(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。 。审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:以下无正文仅供个人用于学习、研究;不得用于商业用途。Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;,ürdenpersönlichenfürStudien,Forschung,zukommerziellenZweckenverwendetwerden. толькодлялюдей,которыеиспользуютсядляобучения,исследованийинедолжныиспользоватьсявкоммерческихцелях. Pourl'étudeetlarechercheuniquementàdesfinspersonnelles;