对商业银行防范财会操作风险的思考.pdf

对商业银行防范财会操作风险
的思考
口徐佩秋
1摘要〕加强内控、防范案件是商业姐行水恒的主题。财会工作作为商业银行各项业务的载体,银行所有业务活动都依0 于财
会核算完成,加强时会操作风险的防范尤为重要。目前商业银行分支机构案件多发,操作风险和内部人遗德风险不容
忽视。应在分析商业银行财会操作的主要风险点的基础上,采取有效的风险防范措施
1关甘词1 商业银行;操作风险;防范
1中圈分类号] F83 [文献标识码] A 「文章编号] 1006 一5024(2006)09 一0147 一02
[作者简介] 徐佩秋,农行抚州市分行高级会计师,研究方向为商业银行财务管理。(江西抚州344000)
一、目前商业银行存在的主要财会操作风险业务。二是有的员 f二对柜面操作程序特别是有关规章制度不
熟悉、不了解。四是财会监管队伍不够稳定。由于商业银行体
1 . 单人操作风险。内部控制建设实践表明,相互牵制的
制改革、人员分流等原因,致使财会监管队伍不够稳定,财会
风险远远低于单人操作的风险。随着电子技术在银行的广泛
监管队伍新手多,业务素质参差不齐,监督重点把握不准,-
应用,我国商业银行业务处理普遍推广应用电子化综合业务
定程度上影响了财会监管工作的质量。五是处理处罚方面有
处理系统。系统在风险控制上大都制定了如授权控制、密码
畏难情绪。一些监管人员和基层会计主管面对熟悉的员工,
控制、前后台控制等措施,但由干业务操作人员思想麻痹,制
在处理处罚方面有畏难情绪。六是一些支行财会监管人员配
度执行不到位,容易导致操作风险。
备不足。如一些支行配置的监管员未专职,一些支行在专职
2 . 系统本身风险。如银行卡开卡仅需客户身份证,而「
监管员离岗时,无兼职监管员到网点履行监督职责。
作人员利用_「作便利,很容易获取客户身份证件,并为未开
卡的客户办理银行卜,挂失密码后支取客户存款。二、防范商业银行财会操作风险的思考
3 . 科技犯罪风险。随着计算机技术的普及,一些不法分
( 一)建立时会风险蛛合治理机制
子采取克隆银行凭证、账、单等手段,盗取客户存款。
4 .便利性风险。随着业务的发展和客户需求的多样化, 1 . 加强财务人员思想教育。通过加强思想教育,建立良
好的基层营业机构内控环境和内控文化,财务操作人员要把
商业银行机构为方便客户、争取客户,大都为客户提供了取
执行制度、遵守规章作为业务操作的唯一准则,不能有例
现的便利、对公业务转个人业务的便利,同时也给银行操作
外。健全财会人员考核机制,使员工清楚,只有按规章制度办
风险控制带来新的压力。
事、按操作规程操作,才能既保护自己,又保护其他员工。
5 . 违规操作风险。如印、押、证、机未分管;柜员密码管理
不严密;重要空白凭证管理不规范;印鉴章使用不严格;对账 2 加强财会岗位内部控制深人开展各类矛盾纠纷和不
安定因家排查化解工作,切实做好员工行为排查、岗位轮换、
制度落实不到位等。
强制休假等工作排查风险隐患
以上操作风险,为不法分子犯罪提供了可能,隐藏着极
大的风险。基层网点存在的问题,分析其原因主要有:一是个 3 实行财会操作实时监控。各营业网点应充分利用配
备的监控设备