财务凭证自查问题汇报.docx

财务凭证自查问题汇报公司日常账务处理、会计科目使用以及附件既要符合企业会计准则的相关规定,达到企业日常核算、分析要求,也要考虑到同时满足税务、审计以及企业财务内部控制的一般要求。使企业账务在会计科目使用和账目处理上合理合规,争取做到所有凭证附件完整齐全,能够全方位印证企业经济业务的发生实质;在税务方面做得票证对应齐全完整无误差,符合税法相关要求,主动规避企业纳税风险,夯实财务工作基础;在财务内部控制方面,特别是资金使用应有相应流程审批程序,从资金申请拆借和资金调拨使用方面做得全流程管理,无审批授权不做资金转出,收到资金转入应完善资金申请手续,主动追求财务内部控制的合法合规。因局限于公司现阶段的发展实际情况和管理思路,公司财务职能部门在企业会计账务处理、税收筹划管理思路和财务内部控制上还存在这样或那样的不足,但这依然阻挡不了我们鸿旺人努力前进的决心,我们要认真分析问题不忘初心,继续前行。具体问题分析如下:1、明确企业核算主体,明辨关联方。公司董事长王付良先生投资设立的各个牧业公司和养殖专业合作社作为单独的核算主体虽然共同受到王付良先生的控制,实际核算也是在同一个工作区域内对这些公司和合作社进行分别核算,但是目前公司并未成立牧业集团,各公司之间无隶属关系,同时公司提出上市工作目标和上市工作计划,我们更应该明晰法人主体亦是单独核算主体,此主体以外的任何单位不管受谁的控制,与核算主体发生经济业务或者往来业务必须在账务处理、审批手续、经济形式上保持独立。避免出现把王付良先生投资的各企业在形式上视为各个独立法人资格,账务处理、资金使用上无审批、无核准资金、交易无序交差进行。2、明确畜牧企业可以享受相关的税收优惠,合理筹划企业税收情况。  畜牧企业可以享受相关的税收优惠,如:增值税、企业所得税、房产税、土地使用税等,以上税种需要向当地主管税务机关申请,并取得审批文件后按优惠政策执行。增值税、企业所得税的减免是指企业从事免税经营项目和劳务,并非农牧企业所从事的所有经营收入都是免税收入。根据《中华人民共和国发票管理办》二十条规定:“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额;”和二十一条规定:“不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。”的规定,我们作为农牧企业我们虽然享受了国家税收政策的大力扶持,但是在账务处理上,我们应尽可能的做到保证国家税源的不流失或少流失,完善凭证附件,在对外发生经济业务时做到主动索要发票。3、会计核算科目设置科学明晰,易于理解和使用。受制于前期财务工作基础和管理指导思想的限制,在财务核算和账务处理科目设置方面存在一定的欠缺,主要表现在:资产、负债类科目设置不明细,例如:银行存款设置二级科目:“银行存款-中原银行”或“银行存款-县联社”,此种科目设置弊端主要有①只能满足企业日常管理需要,难以满足企业后续发展核算要求;②简易科目使用方便,便于记账,但后期易于出现科目重复和混乱,不易区分和准确查找;③从审计角度考虑,简易科目使用不利于其他财务人员查询使、用理和解其记录含义,容易造成误解,后期信息需要更多的加工才能准确报出被股东和第三方理解;④科目使用一旦启用形成习惯,后期变更困难,变更完善成本高。4、在建工程明晰核算和科目使用规范