JL公司存货内部控制制度设计研究.pdf

代号 10701 学号 0884400064
分类号 F22 密级公开

























题(中、英文)目 JL 公司存货内部控制制度设计研究

The study on internal control system design


of pany inventory




作者姓名冯艳指导教师姓名、职称温小霓教授
学科门类管理学学科、专业工商管理硕士(MBA)
提交论文日期二〇一一年四月
西安电子科技大学
学位论文创新性声明

秉承学校严谨的学风和优良的科学道德,本人声明所呈交的论文是我个人在
导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标
注和致谢中所罗列的内容以外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成
果;也不包含为获得西安电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的
材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说
明并表示了谢意。
申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切的法律责任。


本人签名: 日期


西安电子科技大学
关于论文使用授权的说明

本人完全了解西安电子科技大学有关保留和使用学位论文的规定,即:研究
生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安电子科技大学。学校有权保
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(保密的论文在解密后遵守此规定)
本学位论文属于保密,在年解密后适用本授权书。


本人签名: 日期
导师签名: 日期
JL 公司存货内部控制制度设计研究
摘要
摘要
在现代企业管理中,内部控制制度有着举足轻重的作用,科学、有效的内部控制制
度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。当前的中国企业,处在全球经济一体
化、市场竞争日趋激烈的形势下,其改革与发展面临着前所未有的挑战。会计信息失真、
国有资产流失、违法经营、舞弊等,这些问题的存在损害了公司利益和形象,制约了企
业的进一步发展。造成这些问题的原因很多,但各单位内部控制制度不健全或者没有真
正意义的内部控制制度是最重要的原因之一。因此,加强企业的内部控制,制约不正当
的行为,已刻不容缓。
本文运用理论研究法、定性分析法和案例研究法等研究方法,根据内部控制五要素
理论,为 JL 公司进行了内部控制体系的完善、内部控制制度框架的搭建,重点设计了
存货内部控制制度。
本文通过对 JL 公司内部控制现状的实务研究,旨在一方面在实务方面为完善该企
业内部控制制度做一些探索,另一方面为和企业竞争力提供参
考,为国内企业建设和完善内部控制提供一定程度的借鉴,以期对我国企业内控制度完
善有所裨益。
本文首先介绍了国内外内部控制理论和实践状况,分别回顾了国内外内部控制理论
的发展历程,介绍了 COSO 内部控制整体框架和我国的《企业内部控制基本规范》等理
论和规范对企业内部控制建设的指导意义。以我国的内部控制规范及指引为依据,运用
相关理论知识,通过对一家高新企业基本情况的了解,对该企业内部控制的现状进行分
析和评价,发现并分析了该企业在内部控制方面存在的问题及成因。结合该公司管理层
对内部控制的要求,修正了该公司建立内部控制的基础,并设计了以存货内部控制为代
表的公司内部控制制度。本文总结出内部控制建设应当坚持理论与实际紧密结合的原
则,根据企业的自身特点和需求,有重点有针对性地建设内部控制制度,希望能为国内
企业内部控制设计提供一定程度的借鉴。

关键词:内部控制内控设计存货控制规范
Abstract
Abstract
In the modern business management, the internal control systems have played a great
role in internal enterprises. The scientific and effective systems can vigorously insure modern
enterprises to achieve goals of operation and management. Now, domestic enterpr