财务重点基础知识.doc

:..施工企业财务管理概念:施工企业生产经营过程中,以资金运动为对象,合理组织企业财务活动,处理企业财务关系的经济管理工作。简述什么是施工企业的资金运动,资金有二种形态,一个是货币资金的形态,,也可向银行借款,向社会发行企业债券筹集资金,,,,仍为物质形态资金,一方面是生产资料价值的转移,另一方面是工人创造的社会价值,,要进行工程点交,取得工程结算收入,这时为货币资金形态,,一部分弥补工程成本,另一部分以税金形式上交国家财政,以利息的形式支付给债权人,、各种资金形态在空间上同时并存、在时间上相互转化的规律。2、资金收支在数量上和时间上保持平衡的规律。财务管理总体目标,及净利润最大化及资本利润最大化的优缺点财务管理目标又叫理财目标。它是指企业进行财务活动所要达到的目的,是评价企业财务活动是否有效、合理的标准。财务管理目标分为总体目标和分步目标净利润最大化的优点:在一定程度上体现了企业经济效益的高低。缺点:1)净利润最大化只是净利润绝对额的最大化,没有说明所得利润额与资本额之间的投入产出关系,不能科学的说明企业经济效益水平的高低,不利于不同资本规模企业之间的比较。2)净利润最大化的净利润是一定期间内实现的净利润,它没有说明企业净利润发生期间,没有考虑资金的时间价值3)净利润最大化也没有考虑企业施工经营的风险一般情况下,净利润越高的工程项目,风险越大,追求净利润最大化,也可能会增加企业风险,以致使企业不顾风险大小二片面追求净利润额的增加,最后导致企业经济效益滑坡资本利润率最大化优点:可用于不同资本规模企业之间进行比较,评价他们的盈利水平和发展前景,与净利润最大化相比较,资本利润率最大化更适宜作 企业财务管理目标缺点:1)资本利润率没有考虑风险因素。对企业来说,要提高资本利润率,最简便的方法是利用负债经营提高资产负债率,降低资本在总资产中的比重,而这样做的结果是财务风险加大,特别在建筑市场不景气,企业经济效益不佳的情况下,很可能导致企业利润滑坡2)资本利润最大化也没有考虑资金的时间价值和投入资本获得利润的期间,它只说明企业当年的盈利水平,不能说明企业潜在的获利能力。动态计算资金时间价值的基本公式(6个基本公式)1)复利终值公式复利终值也叫本利和。3)实例将100元存入银行,利息率为10%,5年后的终值应为:或书上例题P312)复利现值公式1)由终值求现值,叫做贴现。在贴现时所用的利息率叫贴现率。计算公式为:2)实例: ①若计划在3年后得到400元,利息率为8%,则现在应存入的金额或通过系数表计算如下: ②书上例题P323、年金终值公式1)年金:指一定时期内每期相等金额的收付款项。折旧、利息、租金、保险费等通常表现为年金的形式。年金按付款方式可分为:后付年金(或称普通年金)先付年金(或称即付年金) 等等本书中讲解的是后付年金