小企业财务会计制度及核算办法.doc

小企业财务会计制度及核算办法小企业财务会计制度及核算办法一、财务会计制度1、经理的职责(1)认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。(2)领导企业财务工作,设置会计机构,对财务人员进行配置、考核。(3)实行“一支笔”审批制度,负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查,对内部经济指标进行考核。(4)保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。2、会计岗位责任制(1)努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识,熟练掌握业务技术,当好领导参谋。(2)及时准确编报财务计划、用款计划,按时报送各种会计报表,做到账表一致、账实相符、日清月结。(3)认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度,记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。(4)严格执行财务制度,各项费用按规定支出范围和标准列支,分清资金渠道,合理使用资金,保证完成各项财会工作任务。(5)对成本、费用项目进行严格审查,杜绝不合理的开支,各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借,及时清理往来款项,不得开空头支票,妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。3、出纳员岗位责任制(1)努力学习财务制度,熟练掌握出纳工作基本技能,不断提高业务素质。(2)严格执行财会制度,各项费用支出按规定报销,确保原始凭证真实、准确、完整,手续齐全,账目清楚。(3)银行存款余额账实一致,现金账面余额与库存现金相符,每月底结账时作出货币资金余额调节表。(4)严格遵守现金结算制度,不得借用、挪用公款,公司人员借款要经财务领导批准,对借款人员及时督促结账。(5)支票必须凭领导审批的申请单方能开具;按规定签发“空白支票”,对逾期未用的支票要及时收回注销。(6)出纳收付必须经会计审核无误,未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。(7)现金收付要当面点清,金额较大时,一定要有人复核。(8)严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。(9)现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增加或删减;日记账必须连续登记,不得跳行或隔页,不得损坏账簿;文字和数字必须准确无误、整洁清晰,如有改动,必须严格按会计制度执行。(10)将收到的票据及时送交银行进帐;收到银行回单时,及时登记并交给会计做帐;