第七章税收征收管理法律制度.docx

第七章税收征收管理法律制度.docx第七章税收征收管理法律制度在最近3年的考试中,本章的平均分值为10分,2012年的分值为10分。其中,鼓近3年的不定项选择题均有1〜2个小题涉及本章内容。在2013年的考试中,本章分值估计在10分左右,考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。2013年教材的主要变化2013年教材对本章内容进行了重人调幣,其主要变化是:(1)对“发票管理”的内容进行了调幣;(2)对“税务行政复议”的内容进行了重大调整;(3)删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容;(4)删掉7“税务行政诉讼”的全部内容;(5)对“税收法律责任”的内容进行了删减。第一单元税务管理一、税务登记管理(★★★)(P366-P372)税务登记范围(1) 从事生产经营的纳税人金业,企业在外地设立的分支机构和从事牛产经营的场所,个体工商八和从事牛•产、经营的事业单位,均应办理税务登记。(2) 除国家机关、个人和无I司定生产经营场所的流动性农村小商贩外,其他负有纳税义务的纳税人,也应当办理税务登记。税务登记证件(1) 从事生产、经营的纳税人应当按照证件,在银行开立基本存款账户和其他存款账八,并自开立基本存款账八或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告。(2011年不定项选择题)(2) 纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件(2012年多选题):开立银行账户;领购发票。(3) 纳税人办理其他税务事项时,应当出示税务登记证件,经税务机关核准相关信息后办理手续,包括:重要申请减税、免税、退税;中请办理延期中报、延期缴纳税款;申请开具外出经营活动税收悸理证明;办理停业、歇业。【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理的下列事项中,必须提供税务登记证件的冇( )。(2012年)纳税申报开立银行账户领购发票缴纳税务罚款【答案】BC【解析】纳税人办理下列事项时,必须提供税务登记证件:(1)开立银行账户:(2)领购发票。税务登记的内容我、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。(1)设立税务登记(2010年不定项选择题)从事生产、经营的纳税人应当白领取T•商营业执照(含临时工商营业执照)之LI起30口内,申报办理税务登记。纳税人在中报办理税务登记吋,应当提供的证件和资料:工商营业执照或其他核准执业证件;有关合同、章程、协议书;组织机构统一•代码证书;法定代表人或负责人、业主的屈民身份证、护照或者其他合法证件。(2)变更税务登记(先工商后税务)①需要办理工商变更的:自工筒行政管理机关变更登记之FI起30日内,向原税务背记机关办理变更税务背记。②不需要办理工商变更的:自税务資记内容实际发生变化之日起30日内,向原税务登记机关办理变更税务登记。(3)停业、复业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业背记,纳税人的停业期限不得超过1年。(4)注销税务甥记(先税务后工商)纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记Z前,向税务机关申请办理注销税务登记。【解释】开业登记、变更登记的顺序:先工商后税务;注销登记的顺序:先税务后工商。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被m销zli起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人办理注销税务登记丽,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记手续。二、账簿、凭证管理(★★★)(P372-P374)、经营的纳税人应自领収营业执照或者发牛•纳税义务之FI起15口内,按规定设置账簿。扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。从爭生产、经营的纳税人应当自领取税务豈记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法,报送税务机关备案。(2011年单选题)【解释】在单选题屮注意时间起点(自领取营业执照zn还是自领取税务登记证件zn起)。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及莫他涉税资料应当保存10年。三、发票管理(2013年调整)(★★★)(P374-P377)发票的领购(1)需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。(2007年多选题、2010年不定项选择题)【例题•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,单位和个人在首次小请领购发票时应向税务机关提供的有( )。(2007年)税务登记证件13