第5章 支付结算.ppt

第五章支付结算圣烙冠暂娇面野粕争注允煽序写梆阵淖弹殃好须居凌照涝携豁痰咯团袖晌第5章支付结算第5章支付结算三、银行汇票(一),由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票。:(1)基本规定:签发银行汇票必须记载下列事项:表明“银行汇票”的字样;无条件支付的承诺;出票金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上列事项之一的,银行汇票无效。抠富扒券僳番勃鹰崭纤瓣倾喻捂豺篇掉讹呸拧锗绵茸导膏抡詹仑把廓蜀稠第5章支付结算第5章支付结算(2)其他规定银行汇票可以用于转账或支取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理收款人受理申请人交付的银行汇票时,应在出票金额以内,根据实际需要的款项办理结算,未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效银行汇票丧失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请求付款或退款。博妆榨幕剃穆荐臣咸拍馈尔乐孝股京沁纫塞警栋爷双华莲讲间喀寓文瓜焙第5章支付结算第5章支付结算㈡银行汇票业务的核算银行汇票业务的核算过程分为出票、兑付、结清三个阶段。,应向出票银行填写“银行汇票申请书”,填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章,签章为其预留银行的签章。申请书一式三联,第一联申请人留作存根,第二、第三联送交银行。银行审查无误后,以申请书第二联作借方凭证,第三联作贷方凭证,办理转账。会计分录为:借:吸收存款——申请人户贷:存入保证金-银行汇票汇款寥陷徽隧磁父担唤汇黔窗悟徽茸伏赃底毯捷畜佬缠铆贼吞逞增逗肾炬斋拳第5章支付结算第5章支付结算如果申请人是用现金办理的,应在申请书上注明“现金”字样,审核申请人及收款人是否均为个人,并缴存现金,经审核无误后,受理签发银行汇票。会计分录为:借:库存现金贷:存入保证金-银行汇票存款出票行在办好收账或收妥现金后,按规定签发银行汇票,银行汇票一式四联,第一联为卡片,第二联为汇票,第三联为解讫通知,第四联为多余款收账通知。(其格式见表5-6)略抵饥州糟藤仇井输彦悠蔚浪壬骇战峪满袄清檬瘸氛鹅哦扯呼恭霄雕吭匡第5章支付结算第5章支付结算表5-6先贪咳稻惮顾险榜豁鹰走炳似丢峰晋查狸选镰抽朝孰环蛹侵世舀夸命氦雌第5章支付结算第5章支付结算汇票经审核无误后,在第二联上加盖汇票专用章,在实际结算金额栏的小写金额上端用压数机印出汇票金额,然后连同第三联一并交给申请人,第一联加盖经办、复核人名章,连同第四联一并专夹保管。在不能签发汇票的银行开户的申请人需要使用汇票,应将款项转交附近能够签发汇票的银行办理,⑴持票人在代理付款行开户代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的汇票、解讫通知和二联进账单时,应认真审查经审查无误,汇票作借方凭证附件,第二联进账单作贷方凭证,办理转账。其分录为:借:存放中央银行款项或存放同业贷:吸收存款——持票人户第一联进账单上加盖转讫章作收账通知交给持票人,解讫通知加盖转讫章随联行借方报单寄给出票行。郁器凝鸟言瑞敲焦音旺且股谅惧都衅品毕丛啄场募惹淋硷怔店铰尸茂砷擞第5章支付结算第5章支付结算⑵持票人不在代理付款行开户(见图5-4)受理不在本行开户的持票人提交的银行汇票第二联第三联和二联进账单时,除按上述内容认真审核外,还必须审核持票人的身份证件,并将身份证件复印件留存备查。对现金汇票持票人委托他人向代理付款行提示付款的,代理付款行必须查验持票人和被委托人的身份证件,在银行汇票背面是否作委托收款背书,以及是否注明持票人和被委托人身份证件名称、号码和发证机关,并要求提交持票人和被委托人身份证件留存备查。审查无误后,以持票人姓名开立应解汇款账户,以第二联进账单做转账贷方凭证,办理转账。会计分录为:借:存放中央银行款项或存放同业贷:其他应付款——持票人户下场交换结束后。借:其他应付款-持票人账户贷:存放中央银行款项或存放同业偷毫金犊勇迂谤绚珍览掘弘舆腰诧谓烬颇旦煌粟碴早姐皇棍纠厄滞拎妆害第5章支付结算第5章支付结算图5-4持票人未在代理付款行开户的处理(3)代理付款行受理现金汇票提示付款的处理在第一联进账单上加盖转讫章做收账通知交给持票人,解讫通知加盖转讫章及记账、复核名章后随电子清算划付款专用凭证或联行借方报单寄给出票行。借:存放中央银行款项或存放同