集团公司应收账款管理操作流程.docx

集团公司应收账款管理流程为加强集团公司对应收账款的全面管理,真实、准确、完整核算应收款项,加速资金周转和货款回笼,减少坏账损失,规范集团业务处理,特制定本管理流程。一、应收账款管理流程适用范围:应收账款管理流程适用范围:集团财务中心、各分公司业务负责人、合同签订人、业务经办人及各分公司财务人员。二、应收账款日常业务处理流程:1、日常业务处理流程图示:各分公司业务部开始签订销售合分公司财务                 集团财务中心编制记账凭证并登记应收明细账集团管理部门同并开具销售发票编制应收账龄分析提示业务经办人催款根据分公司报表汇总应收账款依据应收款分析否提示分公司财务收款二次催款是收 款否形成汇总报集团管理高层是账务处理是审批编制应收账款余额表进行应收账款分析结束2、日常业务处理流程操作说明:(1)各分公司的财务人员根据业务部门传递的单据进行账务处理,每日编制记账凭证并登记应收账款明细账。(2)月末分公司财务人员需编制应收账款账龄分析表,将其与应收账款明细账表数据一并传递至集团财务。(3)每月初分公司财务人员应按上月客户应收账款余额及账龄分析,提示业务经办人员积极催收已经超期的应收账款。(4)集团财务人员应根据各分公司财务上报的应收账款数据及报表,进行集团应收账款的汇总统计及分析。(5)集团财务人员通过分析发现的超过回款期仍未收回的款项,应及时提示各分公司的财务人员,同时要求其督促各分公司的业务经办人员进行二次催款。(6)对于超过规定回款期及催收二次以上仍未能收回的应收款项,集团财务人员应积极汇总并形成上报材料报送至集团管理高层。三、应收账款呆死账确认流程:1、呆死账确认流程图示:集团总经理 集团财务总监集团财务各分公司财务开始根据集团财务中心通过审批审核审核检查呆死账项的坏账政策及依据编制呆死账明细表依据集团总经理签批的呆死账明细计提坏账准备进行坏账账务处理结束2、呆死账确认流程操作说明:(1)在应收款项发生呆死账时,各分公司财务人员应根据集团财务中心通过的坏账政策及呆死账发生依据编制呆死账明细表,并提交至集团财务审核。(2)集团财务人员应将审核通过的呆死账明细上报给集团财务总监审核。(3)集团财务总监审核通过的呆死账明细需上报给集团总经理审批。(4)各分公司的财务