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青岛啤酒现金流量表分析报告会计 114 班 2011121426 张红婧通过这学期的财务报表分析课程,我们接触了更多关于企业财务报表的知识,知道在接触一份企业财务报表时要从哪些方面着手分析,以企业现金流量表为例。首先现金流量表是指反映报告期内企业集团整体的现金流入,现金流出数量及增减变动情况的报表。其次现金流量表的作用有:1 说明现金流入与流出的原因;2 反应偿债和支付股利的能力;3通过分析多期报表能反映未来获现能力;4 分析企业投资等活动对财务状况的影响。通过恒等式及其变化说明影响现金流量的因素。现金=负债+所有者权益—非现金资产。只有涉及现金和非现金项目的业务,才会影响现金流量的增减和导致现金流入流出。涉及现金流入流出的业务有:经营活动,投资活动,筹资活动等。为了更好地学习本门课程,更扎实的掌握分析报表的知识。下面对青岛啤酒股份有限公司的企业现金流量表进行简要分析。分析评价:从财务报表中数据可以看出,青岛啤酒股份有限公司 2009 年现金及现金等价物净增加额为 292653 万元,较 2008 年上升了 %,其中经营活动产生的现金流量净额为 336100 万元,较 2006 年上升了 %;投资活动产生的现金流量净额为- 万元,较 2006 年下降了 %;筹资活动产生的现金流量净额为  万元,而 2006 年为 441990000,上升了 %。不难看出,公司经营活动创造现金的能力和筹资活动创造现金的能力大幅提升,但是投资活动创造现金的能力却有所下降。这是什么原因所致?经营活动产生的现金流量净额之所以上升,%,而经营活动现金流出却只增加了 %,增减的具体原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。在经营活动现金流入中,销售商品、%,从前面的资产负债表和利润表的分析中,我们知道,%,而应收票据增长 %,应收账款也增长了 %,虽说超过了营业收入增长收入,但是营业收入的基数要远远大于应收票据数额。由此看出,青岛啤酒股份有限公司2009 年度的营业收入、应收票据和应收账款都有很大幅度的增长,商业汇票结算的同时,现金流量表(垂直分析)编制单位:青岛啤酒股份有限公司                               2009 年                                             单位:元项目内部结构%流入结构%流出结构%流入流出比20092008200920082009200820092008一、经营活动产生的现金流量销售商品、、、投资活动产生的现金流量: