永嘉县部门预算管理办法.doc

第一章总则第一条为规范我县本级部门(单位)预算收支管理,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和建立公共财政体制的要求,结合我县实际,制度本办法。第二条县本级部门(单位)预算由县本级各部门(含直属单位)的预算组成。县本级各部门预算由本部门机关预算和本部门所属各单位预算组成。第三条本办法适用于永嘉县本级部门(单位)预算管理。凡与县财政部门发生预算缴款、拨款关系的行政机关、党派团体和企事业单位都必须遵守本办法。第四条县本级部门(单位)预算遵循统一领导,分级管理,权责结合的原则。第二章预算的编制第五条部门(单位)预算按照“量入为出、量力而行、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则编制。当年预算收支在平衡,不得列赤字。第六条部门(单位)预算编制内容: 部门(单位)预算是涵盖所有公共资源的完整预算,既包括行政事业单位,又包括其下属事业单位预算;既包括一般预算收支计划,又包括政府性基金预算收支计划和预算外资金收支计划;既包括正常经费预算,又包括专项经费预算和政府采购预算等。部门(单位)预算从基层单位编起,各主管部门负责审核、汇总、分析基层会计单位的收支预算建议计划。部门(单位)预算的编制采用综合财政预算形式,统筹考虑部门(单位)的各项资金。综合财政预算收入包括财政预算收入、政府性基金收入、应上缴财政专户管理的预算外资金收入和其他收入;综合财政支出按部门(单位)资金需求及本级财力情况分别核定人员经费、公用经费和专项经费。财政预算内拨款、政府性基金拨款、预算外资金专户拨款和其他收入统一俾为部门(单位)预算收入;部门(单位)支出包括人员经费、公用经费和专项经费。第七条部门(单位)预算编制方法: 预算编制要遵循零基预算原则,取消基数加增长的编制方法。收支预算以上年度的执行数为参照数,根据预算年度可能发生的某些因素进行调整。收入预算按收入分类进行逐项核定,对部门组织的行政性收费和其他预算收入以及部门其他收入要核定到部门、到项目。支出预算按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急,结合上年度行政事业单位经常性经费包干的执行情况和专项经费的使用情况,根据财政部门制定的公用经费支出标准和定额,重新测算科目和款项的支出需求,编制部门(单位)综合财政预算。人员经费按照标准按实核定;公用经费实行定额包干、结余留用、超支不补的办法,按部门单位分类分档按定额编制预算;专项经费实行分类安排,将预算细化到具体项目。对确有特殊情况难以细化的,要明确具体的资金性质,并指明资金的使用方向。第八条预算(单位)编制的程序: (一)县财政部门根据县政府和上级财政业务部门下达的编制下一年度预算草案的指示,结合县级实际情况和对部门(单位)预算的编制要求,于每年7月底以前向各部门(单位)布置下一年度部门(单位)预算编制工作,明确具体要求、报表格式和编制方法。(二)各单位按县财政部门的要求编制好本单位预算,各所属单位于每年8月底前上报各主管部门,各主管部门审核、分析、汇总本部门所属单位的预算,形成部门收支预算,于9月底前报导县财政部门。(三)县财政部门依据年度财政收入预算和财政管理体制规定,测算年度财政可用财力。在此基础上,对各部门上报的部门预算进行审核,并提出部门预算控制数,于10月底前下达各部门。(四)各部门(单位)在县财政部门下达的预算控制数内,根据本部门(单位)年度工作任务和事业发展计划提出调整意见后于11月15日前报县财政部门。(五)县财政部门审核部门(单位)汇总预算数据,于当年1月20日前形成县级政府年度预算,按规定的程序报县政府审核,由县政府提请县人民人表大会审查通过后执行。(六)县财政部门根据县人民代表大会批准的预算,在一个月内将县级部门(单位)预算批复到各主管部门,并落实到各基层单位。第三章预算的执行第九条县本级预算由县政府各部门执行。县级政府预算由县政府负责组织执行,具体工作由县财政部门负责。第十条县政府有关部门单位,必须依照有关法律、行政法规和有关规定组织预算外收入。各项预算外收入(含各类行政事业性收费)的减征、免征或缓征,必须按照有关法律、行政规章办理。任何单位和个人不得擅自决定减征、免征、缓征应征的预算收入。第十一条有预算外收入上缴任务的部门(单位),必须依照法律、法规和政策规定,将应缴的预算资金及时、足额地上缴国库和财政专户,不得截留、占用、挪用或者拖欠。为了确保单位预算外资金收入任务的完成,实行预算外资金超收分成办法,对超收部门实行计奖分成,以调动单位征收预算外资金的积极性,对完成不了预算外收入任务的单位相应扣减部门(单位)预算内指标。第十二条县地方国库要依照《中华人民共和国国家金库条例》的规定行使监督检查职责,及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付。第十三条预算年度开始后至县级政府预算草案在县人民代表大会批准前,县财政部门