对酒鬼酒的内部控制分析.ppt

酒鬼酒真是“醉了”对酒鬼酒的内部控制分析小组成员:黄敏1311010218佟欣1315000318朱雪莹1315000423LOGO公司简介酒鬼酒股份有限公司(以下简称酒鬼酒)前身是始建于1956年的吉首酒厂,1997年7月于深圳证券交易所上市,股票代码为000799。 2012年9月,经第四届中国酒类品牌价值评议委会评测,,%位居中国白酒第20位,湖南省第一位。3LOGO事件回顾第一阶段: 2013年12月10日至13日,酒鬼酒旗下子公司存放在中国农业银行杭州华丰路支行的1 亿元资金被犯罪嫌疑人分3 次盗取。第二阶段: 2014 年1 月10 日,酒鬼酒向湖南警方报案。盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月20 日前后在安徽落网。4LOGO事件回顾第三阶段: 2014 年1 月27 日,酒鬼酒发布《重大事项公告》,宣布存款被盗一事。第四阶段: 2014 年1 月28 日酒鬼酒发布《2013 年年度业绩预亏公告》,因存款被盗及行业调整因素影响,公司预计亏损6800 万元。第五阶段: 2014 年4 月9 日,酒鬼酒发布《2013 年年度业绩预告修正公告,宣布警方为其追回3699 万存款,同时修正业绩预告,亏损下调。LOGO后果及影响(一)证券市场AR:非正常收益 CAR:累计非正常收益LOGO后果及影响(二)盈利能力分析 2013年年报显示,,%。公司解释主要原因为2014年1月27日“亿元被盗”事件影响所致,具体影响金额为6300万元,这对年度净利润(-)产生巨大的冲击。使公司直接从盈利变为亏损。LOGO后果及影响(三)增长能力分析增长能力指标2010201120122013营业收入增长率(%)-(%)-,评价指标主要包括主营业务增长率、净利润增长率等。LOGO内部控制分析1 . 控制环境不完善内部控制环境是企业实施内部控制的基础,决定企业文化建设,影响企业全体员工的控制意识和行为,影响控制活动和控制效果。其中,管理当局的态度最重要,影响和决定整个企业的控制态度和控制行为。酒鬼酒公司频频发生内部控制失败事件,主要原因在于其内部控制环境的不完善,归根结底在于企业管理当局对待风险、对待控制的认识和态度。LOGO内部控制分析2 . 风险控制不到位酒鬼酒公司存款被盗,接连三笔大额资金转出竟未发现,这暴露出其内部控制的薄弱,风险控制的严重不到位。资金是企业的血液,能否正常循环流通,决定着企业的生存和发展。LOGO内部控制分析3 . 控制活动评价不恰当该公司在2012 年和2013 年出具的内部控制评价报告中,均认为其内部控制健全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出现“一亿存款被盗”的大事件,这就说明酒鬼酒对本公司内部控制的认识不够深刻,内部控制评价缺乏评价实质。