复件内部审计制度.doc

复件内部审计制度.doc:..XX集团内部审计制度第一章总则第一条bl的:为规范集团公司(以下简称公司)内部审计T作,提高内部审计工作质量,充分发挥内部审计工作在公司经济管理中的作用,根据《小华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部基木规范》等的有关规定,制定本制度。第二条适用范围:本制度适用XX集团及其所有分(子)公司。笫三条定义:内部审计是指rti公司审计部对公司内部控制和风险管理的冇效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第二章内部审计机构及人员第四条公司内部审计的常设机构为市计部,负责公司内部审计工作,依据国家法律、法规、政策和公司章程、规章、制度,独立行使内部审计监督权。内部审计部门对董事会负责并报告工作。独立行使职权,不受其他部门或个人的干涉。公司监事会认为冇必要时可委托审计部对公司进行审计检杏。第五条审计部可根据内部审计工作需要,从公司其他部门临吋抽调人员组成审计组,各部门应积极配合。第六条审计人员应具备的专业知识及业务能力1、 熟悉相关法律、法规政策及公司的经营活动和内部控制制度;2、 掌握审计及相关专业知识,有一定的审计经验或其他相关专业工作经验;3、 具备调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力,并不断通过后续教育來保持这种专业胜任能力。第七条审计人员依法履行职责,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。第三章内部审计基本原则第八条独立性原则:审计部保持独立性,不置于公司其他部门的领导之下,或者与其他部门合署办公。第九条回避性原则:实行审计回避制度,审计人员与审计对象或被审计单位(部门)有利害关系的,应事先巾明,不得参与该项内部审计工作。笫十条职业道徳原则:审计人员应当遵循职业道徳规范,并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。第十一条保密性原则:审计人员应当保守在执行业务中知道的商业秘密。在内部市计工作中取得的资料不得用于与审计无关的冃的。第十二条公正、客观、实事求是原则:审计部及审计人员办理审计事项时应当保证公正、客观、实事求是。第十三条廉洁性原则:审计人员不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动,在审计过程中,必须遵守有关廉洁的纪律规定。第四章内部审计范围及审计时限第十四条审计部可在公司下列范围内开展内部审计工作。1、 集团公司本部;2、 各分(子)公司及其所属机构。第十五条审计部可根据实际情况,对被审计单位实施定期或不定期、全而或局部审计。笫十六条当发牛重大投资事项、签署重大经济合同或有重人经济问题时,经公司讨论决定,审计部可随时审计。第十七条当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时,审计部可随时审计。第五章内部审计机构职责和职权第十八条审计部应当履行以下主要职责:1、 制定内审工作计划,向董事会报告年度工作计划,并负责实丿施;2、 编制公司内部审计制度,提交萤事会审批;3、 内部控制制度审计:对公司各部门、分(子)公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、介理性及其实施的冇效性进行检查和评估;4、 财务收支审计:对公司各部门、分(子)公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他冇关经济资料,以及所反映的财务收支及冇关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计;5、 任期经济责