重庆第二师范学院财务管理办法.doc

重庆第二师范学院财务管理办法(修订)目录第一章总则第二章财务管理体制第三章学院预算管理第四章收入管理第五章支出管理第六章结余及其分配管理第七章专用基金管理第八章资产管理第九章负债管理第十章财务报告和财务分析第十一章财务监督第十二章内部财务清算第十三章附则第一章总则第一条为规范我院财务行为,加强财务管理,建立健全学院内部财务监督的约束机制,提高资金使用效益,促进学院各项事业的发展,根据《高等学校财务制度》(财教〔2012〕488号)和国家其他相关法规,结合学院实际,制定本办法。第二条学院财务管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学校和个人三者利益的关系。第三条学院财务管理的主要任务是:合理编制学校预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学校财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。第四条学院财务管理的内容包括:内部财务管理体制、财务机构和财务会计人员、学院预算管理、收入管理、支出管理、结余及其分配管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务报告和财务分析、财务监督、内部财务清算等。第五条本办法适用于学院及所属事业单位(包括院、系、处、中心、直属单位、党群机关、行政管理部门及其他事业单位)。第二章财务管理体制第六条学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。第七条学院的财务工作实行校长负责制,在适宜时设置总会计师岗位,协助校长管理学校财务工作,承担相应的领导和管理责任。各系、部、处的财务工作实行行政主要负责人经济责任制,建立健全“一支笔”审批制度。第八条学院设立财务处,作为一级财务机构,在校长和总会计师的领导下,统一组织和管理学院的各项财务工作。第九条学院校内非独立法人单位因工作需要设置的财务机构,应当作为学院的二级财务机构。其财务主管由学院委派,财务业务接受财务处的统一领导。各二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的规章制度,并接受财务处的监督和检查。按月向学院财务处报送相关报表。第十条财务负责人和财务人员的配备应符合会计法要求,持证上岗。学院财务会计人员持国家财政部门颁发的会计人员从业资格证上岗工作,未取得从业资格证的人员,不得从事学院财务会计工作。财务会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉并遵守国家有关法律、法规、规章和国家统一的财务会计制度,遵守职业道德,按照会计法的规定完成继续教育学习和专业技能培训,其中继续教育学习每年不得少于20学时。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换,由学校财务处会同有关部门按照相关程序办理。第十一条学院财务会计人员的任用实行回避制度。学院负责人的亲属不得担任财务处负责人;学院负责人的亲属不得担任财务处会计主管人员;财务处负责任的直系亲属不得在财务处担任出纳工作。第三章学院预算管理第十二条学院预算是根据学院各项事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。包括收入预算和支出预算。学院预算由院级预算和所属各级预算组成。第十三条学院各级预算编制的原则:1、坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡的总原则,同时建立跨年度预算平衡机制。学院全部收入和支出都应纳入预算,原则上不得编制赤字预算。2、收入预算坚持积极稳妥的原则。3、支出预算坚持统筹兼顾,突出重点,勤俭节约,保证教学科研的原则。第十四条学院预算的编制方法院级预算由财务处编制。其编制方法是参考上一年度预算执行情况,根据预算年度的事业发展计划、任务和财力的可能,以及年度内可能影响收支增减的因素编制出预算建议方案。所属各级预算由各业务收支完整的单位提前编制、或由学院业务主管部门编制,报财务处审核汇总。第十五条学院预算审批程序学院预算由财务处提出建议方案,经学院财经领导小组审核同意,报校长办公会、党委会审议通过,按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门,审核汇总后报财政部门核定预算控制数。学院财务处根据预算控制数仍按以上程序编制学院详细预算,由上级主管部门汇总报财政部门批复后执行。学院所属各级单位预算的审批程序为:各单位提出预算建议数,由财务处审核汇总编制院内预算,报学院财经领导小组审议,并提交校长办公会、党委会审定,再由各单位编制详细预算,报财务处审核同意后实施。第十六条学院预算的执行和调整学院年度预算的执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。预算收入的取得、预算支出的使用,预算的追加、核减和调增,以及预算执行情况的分析、检查等,都属于预算