商业银行经营学第二章.ppt

商业银行经营学山东大学经济学院于殿江第二章商业银行资本?教学要求:?本章要求学生了解商业银行资本概念及其构成,商业银行资本的功能,掌握银行资本充足性要求及其测定指标与方法,以及银行并购这一外延扩大银行资本的方式,并能应用《巴塞尔协议》关于银行资本、充足率计算公式和资产风险权数的计算方法。第一节银行资本的构成一、银行资本的含义?资本,也称资本金,是商业银行在建立之初由投资者投入的资金,以及银行在经营管理过程中由税后留存收益和银行借入的次级长期债务用来转增资本的资金,它代表这投资者对商业银行的所有者权益。?在实践中,商业银行资本涉及以下相关概念:最低资本、注册资本、发行资本和实收资本。二、资本构成1、股权资本(equity capital)普通股累积优先股优先股非累积优先股2 、资本公积(surplus)股本溢价资产重估增值捐赠3、留存收益(retained earnings)盈余公积未分配利润4 、资本债券(capital notes and debentures)5、损失准备金(provision)?根据中国银监会2009年颁布的《商业银行资本充足率计算指引》规定:商业银行的资本金由一下项目构成:?1、核心资本包括:实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股权(非全资子公司的股权)?2、附属资本包括:固定资产重估储备的70%,交易类资产(金融资产)价值变动的50%,优先股,可转换债券,超额减值准备(依据内部评级法中的信用风险所计提的减值准备),混合债务资本工具(混合资本债券),长期次级债务。第二节银行资本充足性及其测定?一、银行资本充足性及其意义?银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度;同时,银行现有资本或新增资本的构成,应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目的。因此银行资本的充足性有数量和结构两个层面的内容。?(一)资本数量的充足性?对商业银行来说,如果资本不足,意味着将承担很大的风险。但如果资本过多,又会增加商业银行的成本。所以,对商业银行来说,资本充足的确切含义是资本适度,而不是资本多多益善。?C?C* E?O r*资本/资产?如上图所示,我们用资本与资产比率r作横轴,表示商业银行资本量的大小;用银行经营成本C作纵轴。?当商业银行资本很少时,即资本资产比率很低时,资金成本较高,经营成本也较高。?当商业银行资本很多时,其经营成本也较高。而在中间的某一点银行的经营成本C*最低,这一点对应的资本量r*便是商业银行的最适度资本量。?(二)资本结构的合理性?银行资本结构的合理性是指银行各项资本应在资本总额中占有合理的比重。对此《巴塞尔协议》中有着明确的规定。?二、银行资本充足性的测定?(一)测定指标?1、资本与存款比率?这一方法出现于20世纪初,是最早的衡量商业银行资本的方法,在二战前较为流行,当时规定资本必须至少达到存款总额的10%。?2、资本与总资产比率?这种方法克服了前一种方法没有考虑资金运用的不足,方便直观。但这种方法没有反映商业银行的资产结构,也有其不科学性。?3、资本与风险资产的比率?为了克服资本与资产比率的不足,商业银行又设计了资本与风险资产比率,认为至少要达到15%以上,才算充足。所谓风险资产,是指不包括商业银行第一、第二线准备金在内的资产。用这种方法仍然过于简单化。