现金流量调整:,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司有关业务资料如下:(1)部分账户年初、年末余额或本年发生额如下:(单位:万元)帐户名称余额帐户名称余额年初余额年末余额年初余额年末余额交易性金融资产200500主营业务收入 8400应收帐款12001600主营业务成本4600 坏帐准备1216销售费用265 预付账款126210管理费用886 存货620900财务费用40 存货跌价准备2040投资收益 405长期股权投资7201360营业外支出49 固定资产86008880资产减值损失62 无形资产640180 无形资产减值准备2040 长期待摊费用220700 短期借款120140 应付账款250600 预收账款124224 应付职工薪酬383452 应付股利300 应交税费00 长期借款360840 (2)其他有关资料如下;①该公司股票业务确认为交易性金融资产,本期以现金购入股票投资400万元:本期出售股票投资的款项已存入银行,获得投资收益40万元;不考虑其他与短期投资增减变动有关的交易和事项。②应收账款、预收账款的增减变动仅与产成品的销售有关,且均以银行存款结算;采用备抵法核算坏账损失,本期收回以前年度核销的坏账2万元,款项已存入银行;销售产成品均开出增值税专用发票。③原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。年初存货均为外购原材料;年末存货仅为外购原材料和库存产成品,其中,库存产成品成本为630万元,外购原材料成本为270万元。年末库存产成品成本中,原材料为252万元;工资及福利费为315万元;制造费用为63万元,其中折旧费13万元,其余均为以货币资金支付的其他制造费用。本年已销产成品的成本(即主营业务成本)中,原材料为1840万元;工资及福利费为2300万元;制造费用为460万元,其中折旧费60万元,其余均为以货币资金支付的其他制造费用。④长期待摊费用年初数为预付的以经营租赁方式租入的一般管理用设备租金;本年另以银行存款预付经营租入一般管理用设备租金540万元。本年摊销长期待摊费用的金额为60万元计入管理费用。⑤以专利权向乙公司投资,占乙公司有表决权股份的40%,采用权益法核算;甲公司所享有乙公司所有者权益的份额为400万元。该专利权的账面余额为420万元,已计提减值准备20万元(按年计提)。2010年投资后乙公司实现净利润为600万元,甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。⑥以银行存款400万元购置设备一台,不需要安装,当日即投入使用。对一台管理用设备进行清理,该设备账面原价120万元,已计提折旧80万元,已计提减值准备20万元;以银行存款支付清理费用2万元,收到变价收入13万元,该设备已清理完毕。⑦无形资产摊销额为40万元,其中包括专利权对外投资前摊销额15万元。⑧借入短期借款240万元,借入长期借款460万元;长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。本年度的财务费用均为利息费用。确认长期借款利息费用20万元,其余财务费用均以银行存款支付。⑨应付账款、预付账款的增减变动均与购买原材料有关,以银行存款结算;本年购买原材料均取得增值税专用发票。本年应交增值税借方发生额为1428万元,
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