审计结算操作手册(2016版).doc

审计结算操作手册(2016版)审计结算操作手册(2016版)目录一、审计职责: 2二、结算程序 21、结算审计复核递进原则: 22、结算报告报批的节点和审核、复审的金额标准: 23、重点项目联合审计操作流程: 44、内、外审界面划分: 55、结算资料上报要求: 56、审计计划、结算完成时间节点约定: 77、结算审计步骤: 78、结算档案管理 99、事务所管理 12三、结算报告模板 14一、审计职责:置业集团所有项目的工程审计工作,对项目进行内控,主要在项目的事前、事中、事后三个阶段,围绕工期、质量、成本三要素开展审计、评估工作,完善置业总部各项管理制度、流程,以合理控制工程风险。1、建立规范的工程审计模式,编制并完善工程审计工作程序表;2、对公司工程预算、物资采购、招标等与工程成本控制有关的经济活动进行审计;3、以工程合同为依据,对施工期间的工程项目进行跟踪审计;4、负责对工程项目结算的真实性和合理性进行审计;5、负责对外部中介机构的筛选和确定并进行监管;6、完成公司交办的其他工程审计事宜。通过设立成本二级审核体系,提高项目开发成本管理能力,合理控制工程造价。规范工程预决算编制、审核程序,提高工程预结算工作的效率,明确风险控制点,合理地确定和控制工程造价。二、结算程序1、结算审计复核递进原则:、二级复审体系,预结算编制均由项目部完成,审计部最终对成果以复审和抽审形式进行检查核实。、成本管理中心工程审计部为集团成本二级审核体系的组成部分。、竣工结算的一级审核,工程审计部进行二级审核。具体操作原则及额度标准按下列执行;审核层级审核主要内容及方法审核/经办部门一级所有签证、设计变更、竣工图纸工程量计算及综合单价的审核项目成本部二级采取抽查、指标对比、逐项计算复核等方法对一级审核的结果进行复核审计部2、结算报告报批的节点和审核、复审的金额标准:<100万元以内的结算报告,由项目部造价师发起审批至大区总经理结束,最终结算报告书面、电子版资料报备至财总部务管理成本管理中心工程审计部备案,后期总部工程审计部对其进行抽审、复查。抽审复查的项目由审计完成该项目的后续审批、档案室存档工作,未抽查的项目由审计部统一交至置业总部档案室存档。审批流如下图:≥100万元以上的结算报告,由项目部造价师发起,审批至大区总经理结束,工程审计部对一级审核结果进行复审,由工程审计部出具复审报告,审批至集团总裁报告流程结束。最终结算报告书面、电子档资料报备至财务管理总部成本管理中心工程审计部备案由工程审计部交至置业总部档案室存档。,区域公司成本部门组织责任成本相关部门编制《项目成本后评估报告》:,包括:项目可研报告、目标成本测算表、该项目的各期动态成本分析等。,包括工程预算书、工程结算书、工程变更、现场签证等资料。,分别归集成本金额。。,评价投资估算、项目目标成本的准确、合理性。,汇总成本差异内容,分析差异产生的原因,评价成本管理工作的有效性。,评价项目成本管理的科学合理性,总结其中的经验教训。、竣工资料、施工总包合同、工程预算书、工程结算书等资料,分析开发计划、施工组织、工程承包范围变化、工程量变化、设计变更及现场签证、市场因素等对成本的影响。,尤其是影响外观的装修材料、影响使用的卫生洁具、门窗等的使用效果和耐用程度,评价材料成本的合理性。,尤其是机电设备、信息系统等对项目成本的影响。“成本后评估差异性分析报告”(初稿)和项目后评估表,并提交各责任成本相关部门,各相关部门分别解释各责任成本范围内实际成本与目标成本的差异的原因,书面提出改进措施。意见收集初步完成后,由区域公司成本部门召集专门会议集中讨论成本差异的影响性因素,及各项应对措施的可行性。,区域公司成本部门汇总完整的项目成本后评估报告,各部门负责人会签,总经理审批。报备总部成本管理中心总师办、总监及执行总裁。,并在后续项目(分期)中改进实施。3、重点项目联合审计操作