内部控制系统审计报告.docx

内部控制系统审计报告【模板】2013-04-18 | 阅:1 转:26| 分享· 修改内部审计报告目录一、审计导言 第 x 页二、审计结果汇总表 第 x 页三、审计结果详细说明 第 x 页四、组织结构图 第 x 页五、流程图图例 第 x 页六、流程图 第 x 页审计结果汇总表一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题:(一)销售与收款内部控制制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 赊销业务 不明确   随意性、混乱 建立具体程序和标准2 销售文件分别归档 10 日前归入财务 执行 繁琐、客户不满 建立客户代表制度3 价格员的设制 三名价格员 执行 成本大 取消4 销售佣金 销售金额 1%提取 执行 虚假销售 确定暂扣比例(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 客户往来对账 季度终了 10 天内对账 流于形式 发生不该发生的坏账 安排人员查清原因2 销货退回及折让 申请--审核--批准--货物入库--索取折让通知单 没有严格执行 货物丢失、多交税金 检查、督促,建立建全手续3 款项送存银行 当日及时送存银行 没有严格执行 挪用资金、丢失 不定期限抽查4 坏账处理 每年 10 月编制账龄分析表,提出坏账处理意见 流于形式 坏账得到处理、挽回,报表不实 对近三年的坏账清理(三)相关部门反馈意见序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 客户往来对账 财务部 不认可 人员少,无力完成 增加人员2 销货退回及折让 财务部 建议向董事会提出 取得严格执行的制度 建立建全制度3 款项送存银行 财务部 同意   立刻整改4 坏账处理 总经理办公室 不认可 已经尽力了  二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题:(一)采购与付款内部控制制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 采购订单的发出 仓储部申请--主管副总经理批准--发出采购订单 执行 一旦仓储部失误,物资积压、资金占用不合理 建立财务部审核控制程序2 付款 无/财务部审核并根据流动资金的周围情况付款  随意性强/以职权谋私利 制定付款政策3 供应商的变动 采购部申请---主管采购的副总经理审批执行 随意性强/以职权谋私利 制定相关方案4 已报销入账的文件 无   重复入账 在报销后加盖标记或打孔(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 采购业务招标比价 一次采购超过 5 万元向已选定的供应商招标 没有严格执行 随意性强/以职权谋私利 严格执行制度/财务监督2 物资入库 清点、验收 流于形式 出现短缺无法确定由谁承担,最终公司损失 严格执行制度,发现问题及时沟通3 已验收库资暂估入库手续 文件单据全,办理暂估入库没有严格执行 库存物资信息失真,物资失控 严格文件不完整的物资采购暂估入库制度4 库存物资盘点 定期盘点财务抽查 没有切实执行 账实不符,物资丢失 提高认识,保证盘点制度真实执行(三)相关部门反馈意见序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 采购订单的发出 采购部 同意    2 供应商的选择 采购部 同意    3 大宗采购项目招标 采购部 同意    4 已报销入账的文件 财务部 同意    5 库存物资盘点 仓储部 同意/执行困难 定员过少  三、在对生产与成本循环的检查中我们发现存在如下问题:(一)生产与成本内部控制制度符合性方面序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 价值较低的材料生产领用手续繁索 所有材料填写领料单 执行 工作量加大、成本浪费 采用预算管理2 生产成本计算 品种法 执行 过细、成本过高 采用同行业计算方法3 废品及边角余料 无   谋取非法个人利益 建立废品回收制度(二)现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议1 员工招聘录用 部门申请----审批 不理想 增加人工成本 人事部切实承担招聘职责2 领用材料计价 计价保持一致性 各期不一致 成本不准确 严格执行制度3 对生产工艺文件的遵守 有规定 部分人员不遵守 降低产品质量和生产效率 培训、提高意识(三)相关部门反馈意见序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施1 价值较低的材料生产领用手续繁索 仓储部 同意   正在解决2 生产成本计算 财务部 同意但无法执行 以前未重视 建议改正3 废品及边角余料 生产车间 不同意 惯例  4 员工招聘录用 人事部 同意,但无力执行 技术问题 设立专业招聘小组审计结果详细说明一、 销售和收款循环贵公司在销售与收款方面的内部控制流程见图一(销售与收款循