*德隆国际战略投资有限公司沈阳合金投资股份有限公司财务管理诊断性复核报告(二零零一年九月三十日)*目录沈阳合金实地考察的概况沈阳合金财务管理功能的改进建议及建议缘由改革项目的建议项目时间表*沈阳合金实地考察的概况*沈阳合金实地考察的概况德勤的顾问小组于九月十六日至九月二十日实地考察沈阳合金及其主要的下属子公司:上海星特浩企业(集团)有限公司考察期间我们的工作得到沈阳合金领导以及星特浩公司领导的全力支持我们除参阅了相关文件外,主要访问了下述领导以了解沈阳合金的财务管理现状:(主要访谈对象见下页)*主要访谈对象沈阳合金-孔清华董事长王淑娟总会计师孙亦民财务部部长梁志财务部部长戴剑战略部部长上海星特浩-张秀鹤财务部总经理王洪兵财务部部长沈佩翡财务部成本会计曹岭财务部销售会计*沈阳合金实地考察概况我们在访问及参阅文件后,对沈阳合金的财务管理现状取得了一个概括性的初步理解,并以之与我们理解德隆国际对其下属子公司财务管理的期望及国际最佳实践经验(BestPractices)作比较,提出了我们的改革建议及其他意见。我们已就我们的意见及改革建议与沈阳合金总会计师王淑娟女士进行了座谈。虽然提出的意见只是基于我们短促的考察,但非常高兴王总对我们的所有意见及建议均表示支持。*沈阳合金实地考察概况就我们的考察所理解,沈阳合金总部和下属子公司的组织结构和管理体系正处于整改的过程中。目前,公司的管理职能情况如下所示:会计核算:年结/月结,会计手册内控制度财务管理信息系统内审职能及内审计划预算管理货币资金管理财务分析具备基本功能:会计核算内审职能财务分析基本完备有待改进投资分析业绩管理规划之中*沈阳合金财务管理功能改进建议及建议缘由*改革建议一览就考察所得,我们建议沈阳合金应推行以下财务管理功能改革:重整会计核算流程,并依据国家会计制度和企业会计准则,建立会计核算指导手册完善内部控制制度组织母公司和下属子公司进行财务信息系统的用户需求定义*改革建议一览(续)缩短财务报表准备的时间,加快报表报送的速度加强内审职能的独立性,完善内审计划强化货币资金管理职能改进预算制定的方法,加强预算的控制职能加强财务分析职能及其实效性我们将就每个建议改革项目详列我们的发现和建议
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