付款流程审核制度.doc

江苏永鸿巴布洛电子商务公司付款工作流程规定(征求意见稿)目录第一条目的与宗旨P1第二条适用范围P1第三条付款工作流程分类P1第四条经营采购付款P3第五条费用报销付款P4第六条筹资活动付款P5第七条投资活动付款P6第八条其他专项付款P6第九条违规责任P7第十条定义、生效、解释与争议P8附件:付款工作流程图P9-10第一条目的与宗旨为适应本公司业务发展和财务管理工作需要,理顺付款工作流程,明确岗位责任,防范经营管理风险,提高工作效率,促进降本增效,制定本规定。第二条适用范围本公司所属各部门、子公司、分公司等各单位,适用本规定。受本单位客观条件限制需要调整执行的,在报经本公司总经理批准生效之前,应当执行本规定。第三条付款工作流程分类3-1付款工作流程分类3-1-1五类付款:本规定所指付款工作流程分为经营采购付款、费用报销付款、筹资活动付款、投资活动付款、其他专项付款共五类。3-1-2两个程序:付款流程分为两个子程序进行:第一个子程序是请付内容合规性审批流程,第二个子程序是财务系统办理款项支付流程。公司治理-流程规范付款工作流程规定3-1-3用款额度:为平衡资金供需矛盾,充分提高资金使用效率和效益,公司实行资金预算和用款额度管理办法。在上述第二个子程序中,各单位按照以下程序与办法编制资金预算和确定用款额度:一是各单位根据年度绩效考核目标编制年度业务预算,并细分至季度业务预算、月度业务预算。业务预算应当包括经营预算、费用预算、投资预算、筹资预算四个部分,涵盖产品销售、材料采购、生产成本、人员薪资(含社保和公积金)、应交税费、运营费用六项内容,其中运营费用包括场地租金、设备折旧、资金利息、水电分摊、储运费用、差旅费用、通讯费用、招待费用等八类要素。二是各单位基于年度业务预算编制年度财务预算,并细分至季度财务预算、月度财务预算。财务预算应当包括预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量表三张预算报表,并附主要会计政策和财务指标编制方法说明,如按产品分类的收入和成本结构、生产成本的料工费结构、共同费用的分摊办法和计算依据、利润指标计算公式和指标口径、营业税费(或增值税)及所得税的计算公式和指标口径等等,做到统一标准,规范表述,避免年终绩效考核时产生分歧和误解。三是各单位根据年度现金流量预算编制年度资金预算,并细分至季度资金预算、月度资金预算。资金预算应当包括销售收款预算、采购付款预算、费用支出预算、薪资支出预算、税费支出预算、固定资产投资支出预算、公司内外部融资预算和还本付息预算等七项基本内容。业务部门要遵循资金收支平衡原则,合理控制内外部融资规模,审慎运用财务杠杆,避免过度负债,在积极维护客户关系确保收入预算按时实现的同时,主动做好供应商管理工作努力兑现付款承诺,逐步建立和完善主动付款制度,提升公司履约能力和商业信誉。四是各单位每月初将月度资金预算细分至每周资金预算,据以申报每周用款额度,按照“周末集中+周初反馈”流程,各用款单位与公司财务部门提前商定每周资金预算和用款额度,根据预算收入可实现程度和收支差额融资可靠性,分别确定“确保兑现用款额度+风险统筹用款额度”两类用款额度,并及时通报供应商,避免对供应商的资金计划造成不利影响,预防供应商过度催款风险。【风险提示】:业务预算和财务预算不是对考核目标按照空间和时间维度进行简单的算术分解,而