期间费用分析.doc

一、管理费用分析2003年1-,,增长有限,两年基本持平。由于上半年销售收入比同期增长较大,%,%,,其各项目增减变化如附表1所示:从表1所示,除费用中的工资、福利、折旧费、工会经费、排污费、劳动保险、待业保险、财产保险费、教育经费、税金、会议费等按标准计提或据实列支属不可控费用外,其他项目均属可控费用,并且在可控费用中,招待费、差旅费、办公费、物料消耗基本上呈下降趋势。下面就影响管理费用增减变化较大的项目进行简要分析:、福利费。2003年1-,,增长近61%。目前干部工资发放水平,已成为今后管理费用的重要组成部分。再一方面,干部工资已根据各部门当月产值产量核发在各单位账中,由于他们工资在机关发放,每月又在管理费用中计提,所以费用有重复进账现象,1-6月份有多进管理费用工资近21万元有待调整,这样就导致了工资、福利发生额比同期猛增的主要原因。、修理费。折旧费是按标准计提,而修理费则是按实际发生额列支,,%。、办公费、招待费、物料消耗。由于这四项费用直接与部门考核指标挂勾,其执行的好坏直接关系到部门领导工资收益水平。受切身利益影响,各部门在使用和消耗上述费用过程中,严格按计划开支,首先在主观上形成自主压缩控制意识,截止6月底,上述四项费用除差旅费与同期基本持平外,%、%、%,效果是相当明显的。。,%。这主要是由于两年同期计提电费和实际收缴电费不同造成。计提电费时是按生产部门抄送耗电量计算,结果比去年同期多近5万元;而上半年实际收缴数比同期少收3万余元。、失业金、财产保险、教育经费、、排污费、绿化费。这几项都是不可控费用,有时因为在支付费用时有先有后,形成时间上的差异,再一方面由于预提费用不同造成。象劳动保险费,上半年就比同期少付一个月。。,%。上半年七分厂、四分厂对外加工费用基本与同期持平,影响费用变化的只是其他一些分厂对外零星加工比同期减少造成。。1-,,,%,经过近几年的不断完善,在管理费用其他项目中归集的费用基本上口径较一致,如无特殊原因,不会再出现以前大起大落情况。由于这些发生的费用相对来说不固定,所以比较起来有困难,只能从其主要组成部分看差异:其中2003年1-6月份其他项目中主要含:(1)咨询服务费40000元;(2)担保金27000元;(3)评估、审计、税务代理费54000元;(4)检测费3600元;(5)档案托管费40000元;(6)购花木及办公设备30500元,合计195100元。而去年同期其他项目中主要含:(1)合同评审、质量评审、质量咨询费6000元;(2)税务、审计、律师代理费90000元;(3)质量检测、锅炉检测费、文艺赞助费7000元;(4)企业资源计划系统50000元;(