--------------------------校验:_____________-----------------------日期:_____________最新会计科目明细表及借贷方向使用说明·最新会计科目明细表及借贷方向使用说明一、资产类+借方–贷方 1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款 1123预付账款 1131应收股利 1132应收利息 1231其他应收款 1241坏账准备 1401材料采购 1402在途物资 1403原材料 1404材料成本差异 1406库存商品 1407发出商品 1410商品进销差价 1411委托加工物资 1412包装物及低值易耗品 1461存货跌价准备 1521持有至到期投资 1522持有至到期投资减值准备 1523可供出售金融资产 1524长期股权投资 1525长期股权投资减值准备 1526投资性房地产 1531长期应收款 1601固定资产 1602累计折旧 1603固定资产减值准备 1604在建工程 1605工程物资 1606固定资产清理 1701无形资产 1702累计摊销 1703无形资产减值准备 1711商誉 1801长期待摊费用 1811递延所得税资产 1901待处理财产损溢二、负债类+贷方–借方 2001短期借款 2101交易性金融负债 2201应付票据 2202应付账款 2205预收账款 2211应付职工薪酬 2221应交税费 2231应付股利 2232应付利息 2241其他应付款 2401预提费用 2411预计负债 2501递延收益 2601长期借款 2602长期债券 2801长期应付款 2901递延所得税负债三、共同类(多为金融、保险、投资、基金类公司使用,需从期末余额方向界定其性质) 3101衍生工具 3201套期工具 3202被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001实收资本 4002资本公积 4101盈余公积 4103本年利润 4104利润分配 4201库存股五、成本类+借方–贷方5001生产成本 5101制造费用 5201劳务成本 5301研发支出六、损益类收入类+贷方;费用类+借方6001主营业务收入+贷方–借方6051其他业务收入+贷方–借方6101公允价值变动损益+贷方–借方6111投资收益+贷方–借方6301营业外收入+贷方–借方6401主营业务成本+借方–贷方6402其他业务支出+借方–贷方6405营业税金及附加+借方–贷方6601销售费用+借方–贷方6602管理费用+借方–贷方6603财务费用+借方–贷方6701资产减值损失+借方–贷方6711营业外支出+借方–贷方6801所得税费用+借方–贷方6901以前年度损益调整+借方–贷方一、资产类1001库存现金企业的库存现金1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231坏账准备企业应收款项的坏账准备1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料企业库存的各种材料。1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 1406发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价) 1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 1411周转材料企业周转材料的计划成本或
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