销售审计方案.docx

销售审计方案序号项目审计关注点审计程序参考资料一、销售与应收款管理货币资金管理岗位职责是否分离? 审计程序 1)会计与出纳是否为同一人?(出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作?) 2)银行账户保管与密码是否分离?(一般会计保管存折、出纳保管密码) 3)空白票据与印章是否分开保管? 4)网上银行账户是否建立相互牵制机制?(一般会计保管U盾等安全验证码,出纳保管用户名和登陆密码) 参考资料 1)财务人员岗位设置和职责说明 2)存折、空白票据、印章、密码和网银U盾等的保管情况审计关注点 2货币资金账实是否相符? 1)监盘现金,编制现金盘点表,关注是否账实相符? 2)收集各银行账户8月对账单和银行存款余额调节表,关注是否调节相符,未达款项是否存在异常? 参考资料)现金日记账; 2)银行日记账; 3)银行对账单; 4)银行存款余额调节表审计关注点 3是否存在白条抵库现象? 白条:包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的,在现金监盘时检查。)现金日记账; 2)相关的单据审计关注点 4银行账户管理是否规范? 1)关注驻外结构是否存在以私人名义开户的银行账户,如有,登记相关信息并收集是否经过相应的审批,并关注其中的资金进出情况; 2)XX年1-8月是否有新增银行账户和销户情况,如有,检查是否履行了相应的审批手续? 3)关注是否有存在长期未使用的银行账户,并核查保留银行账户的原因 4)关注是否存在账户出借他人使用的情况,如有,关注是否履行了相应的审批手续? 参考资料 1)银行账户 2)审批记录审计关注点 5是否严格执行收支两条线? 1)检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。 2)检查费用支出账户借方,查看是否其资金中,是否有货款收入,如有,询问原因并关注是否经审批。 3)检查货款账户贷方,是否存在上划阀门公司以外的记录,如果有,应该检查单据,查看用于什么支出,了解坐支是否存在特殊原因,是否有特批文件,并做好记录。参考资料 1)资金账户的用途设置 2)现金和银行存款日记账 3)相关的原始凭证审计关注点 6账务处理是否做到日清月结? 可检查现金和银行日记账,关注是否存在集中处理记账的情况,也可通过抽查部分凭证,查看账务处理日期与实际业务发生日期之间的匹配性? 参考资料 1)现金日记账 2)银行日记账 3)相关的会计凭证审计关注点 7出纳人员是否每日填写资金结报表交会计? 向会计收集出纳人员提交的每日资金结报表,抽查部分结报表与日记账的当日余额是否一致? 参考资料 1)现金日记账 2)银行日记账 3)每日资金结报表审计关注点 8资金支出是否规范? 1)检查现金日记账和银行日记账贷方,抽查其中的借支款是否履行了公司规定的审批手续? 2)检查现金日记账和银行日记账贷方,抽查其中的大额费用报销是否履行了公司规定的审批手续、原始单据是否齐全? 3)检查现金日记账与银行日记账借贷方,关注是否存在异常的账务处理,如货币资金盈亏处理,如有,检查手续是否规范? 参考资料 1)现金日记账 2)银行日记账 3)相关的原始凭证审计关注点 9现金收款是否符合规定? 查看现金日记账,关注借方的货款收入,关注是否存在10000元以上的收入,如有,需收集对应的审批手续。参考资料 1)现金日记账 2)审批记录审计关注点 0现金限额管理执行是否到位? 检查现金日记账,收集现金每日余额数据,关注是否存在大额现金未及时存入银行的现象(XX元为限) 参考资料)现金日记账审计关注点 11现金抽盘是否执行? 收集XX年1-8月会计对出纳人员每月2次的抽盘记录,