财务管理实验报告.doc

--------------------------校验:_____________-----------------------日期:_____________财务管理实验报告实验报告课程名称财务管理基础理论与实务实验课所在班班级与班级代码专业指导教师:学号:姓名:提交日期:广东商学院教务处制姓名实验报告成绩评语:指导教师(签名)年月日说明:指导教师评分后,交经济与管理实验教学中心办公室保存。企业成长与外部资金需求《财务管理学实验》是一门建立在《财务管理基础理论与实务》课程基础上以EXCEL电子表格软件为技术平台的实验软件。本实验报告主要针对筹资管理知识点中的《企业成长与外部资金需求》实验项目。一、实验目的《财务管理学实验》的目的是给学生提供一种全新的、逼真的现代实际工作环境,使受教育者在全真的环境中受到专业教育和技能培训。本实验的目的是利用EXCEL电子表格软件,熟悉筹资管理中的企业成长和外部资金需求的预测,掌握企业额外资金需求的预测,进一步巩固销售百分比法及相关的筹资及财务预测知识。二、实验内容主要涉及销售百分比理论知识和方法,根据销售额增加量确定融资需求量。外部资金需求=资产增加-负债增加-留存收益增加=(资产销售百分比*新增销售额)-(负债的销售百分比*新增销售额)-[计划销售净利率*新增销售额*(1-股利支付率)]。编制预测财务报表,得到预测流动资产、预测固定资产、预测股东权益和预测负债的数据,编制资产负债表。编制不同销售额增长率下的财务状况,得到预测销售额、预测资产、预测股东权益、预测负债和预测资产负债率的数据。编制销售额增长率与外部资金的数量关系,得到预测资产增量、留存收益增量和额外资金需求,得出两者之间的关系。三、实验步骤编制KK公司2001年的预测财务报表预测流动资产=预计销售额*销售百分比预测固定资产=预计销售额*销售百分比预测股东权益=本年末股东权益+预测下年销售额*净利率*(1-股利发放率)预测负债=预测资产总额具体步骤如1-1表所示2001年KK公司预测资产负债表资产负债及股东权益项目金额销售百分比项目金额流动资产=$E$6*'资产负债表(2)'!D8='资产负债表(2)'!D8负债C15-F4固定资产=$E$6*'资产负债表(2)'!D9='资产负债表(2)'!D9股东权益=’资产负债表(2)’!F9+E6*5%*(1-30%)资产合计=SUM(C13:C14)='资产负债表(2)'!D10负债及股东权益=SUM(F13:F14)编制不同销售额增长率下的财务状况预测销售额=本年末销售额*(1+销售增长率)预测资产=预计销售额*销售百分比预测股东权益=本年末股东权益+预测下年销售额*净利率*(1-股利发放率)资产负债表=预测负债/预测资产具体步骤如表1-2所示增长率(%)预测销售额预测资产预测股东权益预测负债资产负债率(%)(万元)(万元)(万元)(万元)(万元)0=2000*(1+B22/100)=C22*$D$15='资产负债表(2)'!$F$9+资金需求预测表!C22*5%*(1-30%)=D22-E22=F22/D225=2000*(1+B23/100)=C23*$D$15='资产负债表(2)'!$F$9+资金需求预测表!C23*5%*(1-30%)=D23-E23=F23/D2310=2000*(1+B24/100)=C24*$D$15='资产负债表(2)'!$F$9+资金需求预测表!C24*5%*(1-30%)=D24-E24=F24/D2415=2000*(1+B25/100)=C25*$D$15='资产负债表(2)'!$F$9+资金需求预测表!C25*5%*(1-30%)=D25-E25=F25/D2520=2000*(1+B26/100)=C26*$D$15='资产负债表(2)'!$F$9+资金需求预测表!C26*5%*(1-30%)=D26-E26=F26/D2625=2000*(1+B27/100)=C27*$D$15='资产负债表(2)'!$F$9+资金需求预测表!C27*5%*(1-30%)=D27-E27=F27/D2730=2000*(1+B28/100)=C28*$D$15='资产负债表(2)'!$F$9+资金需求预测表!C28*5%*(1-30%)=D28-E28=F28/D2835=2000*(1+B29/100)=C29*$D$15='资产负债表(2)'!$F$9+资金需求预测表!C29*5%*(1-30%)=D29-E29=F29/D29编制销售额增长率与外部资金需求的数量关系预测资产增量=预测资产-本年末资产留存收益增量=预测销售额*销售净利率*(1-股利发放率)额外资金需求=预测资产增量-留存收益增量具体步骤如表1-3所示销售额增长率与外部资金需求的关系表