审计部工作基本流程一、总体流程每年年末,根据当年审计项目综合情况,结合集团公司内部控制情况,对集团公司经营过程各环节内部控制进行分析,找出集团公司经营过程各环节可能存在的管理漏洞(真空区),并对其进行风险分析,评价风险成本及风险发生可能性。根据风险成本及风险发生可能性对风险事项进行排列,结合审计部人力资源拟定新一年度的《年度审计计划》,并将《年度审计计划》上报总经理审批。《年度审计计划》以表格的形式上报总经理,填列“审计项目内容简述”,并根据审计项目的复杂程度拟定“计划完成天数”及“计划审计人员”。《年度审计计划》经总经理审批后,审计部应填制《审计指令》,同时附上经总经理批准的《年度审计计划》送总经理签发。二、具体单项审计工作流程具体审计工作可分为年度审计计划范围内项目审计和突发性事项审计1.《年度审计计划》范围内项目审计工作流程(1)审计部根据总经理签发的《审计指令》及《年度审计计划》,并考虑本部门实际工作情况,安排单项审计开展时间及审计人员。并提前5-10天向被审计单位发出《内部审计通知》。(2)《内部审计通知》一般以传真的形式发送至被审计单位负责人,在传真前,审计人员应电话通知被审计单位负责人接收《内部审计通知》。(3)《内部审计通知》传真至被审计单位后,审计人员按照通知规定的时间到达被审计单位,进行审计。审计人员到达被审计单位后,将《内部审计通知》及《审计指令》原件交被审计单位负责人查阅,并让被审计单位负责人在《内部审计通知签收回执》上签名确认。《内部审计通知》留被审计单位存档,审计人员将《内部审计通知签收回执》及《审计指令》原件带回审计部存档。(4)审计人员开展审计工作时若需要集团公司(除被审计单位外)其他职能部门提供资料以协助审计工作的,审计人员应开具《工作联系单》送交该部门,审计人员将协助提供部门的协助情况记载在《工作联系单回执》上,并交协助提供部门负责人签名确认,审计人员应在“资料接收人”处签名确认,《工作联系单》留协助部门存档,《工作联系单回执》由审计部存档。(5)审计调查取证工作中,审计人员在针对具体事项收集证据时应编制《审计取证记录》,并将收集的证据作为《审计取证记录》的附件。《审计取证记录》应由被审计单位或出具证据的单位及人员签章确认,审计人员应在“取证人员签章”处签章确认。(6)审计调查取证工作结束后,审计人员应将审计结果在审计报告发出前与被审计单位负责人员进行讨论,争取与被审计单位负责人在对审计发现问题的理解上达成共识。讨论时可将相应的《审计取证记录》作为依据资料供被审计单位查阅。(7)审计外勤工作结束后,审计人员应及时撰写审计报告。审计报告打印成文后。通过邮件或传真的形式向被审计单位负责人发送审计报告征求意见稿,《审计报告征求意见书》应同审计报告征求意见稿同时发出。被审计单位在接收到或应当接收到审计报告征求意见稿及《审计报告征求意见书》后,应在五个工作日内将《审计报告征求意见书回复》送至审计部,超过规定时间视同默认审计报告。(8)审计人员收到《审计报告征求意见回复》,应根据《审计报告征求意见回复》内容,考虑是否采纳被审计单位的回复意见,若采纳则考虑是否追加审计取证、修改审计报告等工作,若不采纳则应将被审计单位的回复意见作为审计报告的附件一并报送。(9)审计报告正式发送前,审计人员应填制《审计报告签发指令》交审计部经理签发
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