(图文案例)记账凭证.doc

1)所有者权益类:如果是新成立的公司,则本月会有资本注册增加,若有增资,贝4也需要做会计处理公司12月1日成立,林思勤以现金出资,注册资本300000元。银行存款增加,实收资本也增加,资产增加记借方,权益增加记贷方。(凭证1)  借:银行存款300000  贷:实收资本300000 2)资产类:看本月是否提取了现金,并添置了哪些资产 12月2日,从银行提取现金30000元,并扣除银行手续费用,则银行存款减少,现金增加,财务费用也增加,资产增加记借方、减少记贷方,费用增加记借方。(凭证2)  借:现金30000   财务费用——手续费(购支票费和银行划款手续费)  贷:银行存款307733 12月3日,购买电脑三台,金额15600元,打印机一台,金额3200元,传真机一台,金额2400元;转账支付。固定资产增加,银行存款减少,资产增加记借方、减少记贷方。(凭证3)  借:固定资产——电脑5600       ——打印机3200       ——传真机2400  贷:银行存款21200 3)负债类:看本月是否有借款或还款。此咨询公司本月无借款、还款 4)收人类:本月发生的所有收入此公司12月份发生了3笔业务,整理过后,一笔凭证就做完了。 12月5日,给Tr通讯公司做了一个咨询,收费300元,款项未付; 12月15日,给奥美服装公司做了一个策划,收咨询费18000元,款项未付; 12月25日,收到菲菲饰品公司营销方案费19500元,对方以现金支票付讫,款项已存银行; 款项未付,应收账款增加了,款项已付,银行存款增加了,同时收入增加了,资产增加记借方,收入增加记贷方。(凭证4)  借:应收账款——TT通讯公司300       ——奥美服装公司18000   银行存款19500  贷:主营业务收人37800 5)成本费用类(1)人工工资(这是企业的人工成本费用):是哪个部门的人员就记相对应的费用,比如生产工人的工资就计人生产成本,车间管理人员的工资就计人制造费用再分摊到产品成本中,销售机构人员的工资就计人营业费用(新准则:用销售费用),管理人员的工资就计入管理费用,咨询公司的工资也计入管理费用。本月工资表:共计提工资10800元,同时按工资14%计提集体福利费,每人的工资都不够2000元,此咨询公司的工资全部计入管理费用。(凭证5)  借:管理费用——工资福利12312  贷:应付工资10800    应付福利费1512 (2)材料成本:咨询公司没有进货和原材料等,不会有直接成本,复杂的工业企业有专门的成本会计核算成本。(3)费用:把那些费用单据归类,下面这么多费用,整理过后,一笔凭证就可以了,要不然,看一张单据做一张,那就太麻烦了。 12月15日,张歌报销差旅费l637元; 12月16日,; 12月19日,李云报差旅费2∞。元; 12月25日,: 12月26日,; 12月30日,; 12月30日,本月支付办公室租金5000元。以上费用全部以现金支付。(凭证6) 借:管理费用——       ——       ——       ——       ——租金5000