公司年度审计制度.doc

--------------------校验:_____________--------------------日期:_____________公司年度审计制度2009年度审计制度目录审计部管理结构审计制度第一章总则第一条审计目的充分发挥审计监督职能,维护公司正常经营秩序,保护公司财产的安全和完整,保障公司健康发展,提高公司的经济效益。第二条审计原则(一)针对性原则:针对审计目标确定审计对象和范围,针对不同对象和范围采用适当的程序和方法进行审查的原则。(二)独立性原则:在行使审计监督时不受其它任何干涉、干扰和侵犯,坚持客观、公正,不得徇私、舞弊,保持独立行使审计监督职能的原则。(三)客观公正性原则:根据查证的经济事实做出符合客观实际和公正的结论的原则。(四)一致性原则:审计工作应用的资料、数据、标准和原则前后一致的原则。(五)稳健性原则:在审计过程中对审计结果做出评价时,必须采取稳健的原则,充分考虑审计证据是否真实和完整,是否有利于公司的发展及公司利益最大化。(六)保密性原则:审计资料是公司的重要经济情报资料,涉及公司的安全、生存和发展,审计人员必须严格遵守审计纪律,不得随意泄漏,注重审计资料的保密。第三条审计职责(一)负责督促和协助集团各职能部门及子公司建立健全相关的内部管理制度并监督其执行。(二)负责对集团内部及子公司的经营活动全过程进行监督。(三)负责对被审计单位或审计项目做出公允、合理的评价和结论,向集团董事长报告审计结果,为集团的经营决策提供资料。第四条审计权限(一)在集团董事长的领导下,独立行使对全集团内部经营管理工作的监督权,不受其他部门和个人的干预。(二)依据公司管理制度的规定,对损害公司利益和违反公司规章制度的行为,行使处罚建议权。第五条审计组织机构设置及人员配备(一)组织机构设置1、集团总部设置审计中心,子公司不另设审计部门,但大中型建设项目实行委派工程审计专员。2、全集团审计工作由审计中心实行垂直管理。(二)人员配备1、集团总部根据其经营范围所涉及的不同专业情况配备:财务审计、工程审计、设备材料采购审计、法务专员等。2、审计人员实行集团统一招聘、统一调配、统一指挥、统一考核。第六条审计工作内容对集团内部经营工作所涉及的人、财、物管理进行全面审计监督。按类别可分为:管理审计、财务审计、工程审计。第七条审计工作程序(一)根据集团年度工作目标制定年度审计工作计划,报集团董事会批准。(二)在年度审计工作计划的基础上,根据当月的实际情况确定月度工作任务。(三)针对具体审计事项制定审计方案。(四)在集团董事长审批同意下实施审计。(五)审计项目完成后,向集团董事长报告审计结果、提出审计建议。(六)由集团董事长做出审计决定。(七)依据集团董事长做出的审计决定向被审计单位或个人出具《限期整改通知单》。(八)在限期整改期限内,依据《限期整改通知单》的整改内容对被审计单位或个人进行复审,将整改情况以书面的形式向董事长提交复审报告。第二章管理审计第八条管理审计目的促进集团各职能部门及各子公司建立健全内部管理及监控制度并严格遵照执行,完善集团内部的经营管理,循序渐进的推动公司规范化管理进程。第九条管理审计权限(一)有权参加被审计单位的相关会议。(二)有权要求被审计单位提供相关的文件、资料。(三)有权向被审计单位或相关人员进行调查并索取证明材料。(四)对