日常业务处理—账簿登记.ppt

章日常业务处理—账簿登记节账簿登记的基本要求节账簿登记的流程节日记账的登记节总分类账的登记节明细分类账的登记节错账的更正方法1、必须根据审核无误的会计凭证,及时地登记各类账簿,以保证账簿记录的准确性。2、红色墨水用于:(1)按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;(2)在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;(3)在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额;(4)注销空行或空页;(5)期末结账时划线(6)根据相关规定可以用红字登记的其他会计记录。3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。记账凭证日期:年月日第号核准:复核:记账:出纳:制单:20071106012赊销A产品应收账款三勇建材1170000应交税费170000￥11700001周正业￥11700001000000主营业务收入A产品应交增值税(销)3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。.A/C第页连续第页112201深圳三勇建材有限公司应收账款071101期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借4、凡印有余额栏并需结出余额的账户,应在结出余额后,在“借或贷”栏内注明余额的借贷方向。24570000若余额为零,则应在“借或贷”栏注明“平”,并在余额栏内用“0”表示。12记051收前欠账款24570000平0记账凭证日期:年月日第号核准:复核:记账:出纳:制单:20071106003赊销A产品应收账款三勇建材1170000应交税费170000￥11700001￥11700001000000主营业务收入A产品应交增值税(销)周正业5、登记完毕,应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号,并在记账凭证上签名或盖章。√√√.A/C第页连续第页112201深圳三勇建材有限公司应收账款071101期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借245700006、按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。.A/.A/C第页连续第页112201深圳三勇建材有限公司应收账款071101期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借2457000012记051收前欠账款24570000平012187、在每一页的第一行“月份栏”要注明当前月份,本页不跨月度,日期栏月份可以不填;跨月度时在新月度的起始行日期栏中填入新月份。8、一张账页记满,需要在下页继续登记时,应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”,结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。在下一页的第一行摘要栏注明“承前页”,将前页结计的借、贷方发生额及余额填入相应栏目。(1)月末需结计本期发生额的:本月初至本页止借贷方发生额合计(2)月末不需结计本期发生额,但需结计本年累计发生额的:本年初至本页止借贷方发生额合计(3)月末即不需结计发生额,也不需结计本年累计发生额的:最后一行可用来记账,不用结计本页发生额本页发生额按以下方法结计:损益类账户、日记账及多栏账损益类外总分类账其他账户9、账簿错误采用适当的错账更正方法更正。×