纳税申报流程指导.docx

纳税申报流程指导.docx一、增值税(-)小规模纳税人增值税申报厂 手匸报税方式 | 电子报税方弍 温馨提示:1•小规模纳税人应于各月份终了后15日内(逢节假日顺延)办理增值税申报。选择手工报税方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏忖下载《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》(一式二份)填写并加盖公章,就近报送任一区、分局办税服务厅。选择电子报税方式的纳税人可通过深圳ijj国税局网站()办理电子报税。办理电子报税不需耍向税务机关申请,首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册,可直接点击“深圳国税纳税人登录”输入纳税人识别号和密码W,初始密码默认为税务登记证上的8位纳税编码,登录后可自行修改。小规模纳税人采用电了报税方式的,不需眾期报送纳税川报表,但应保存备查。附报资料:《增值税小规模纳税人纳税中报表》(ZG11SB001):★符合享受增值税税收优惠的纳税人,还需报送《增值税税收优惠附报资料(小规模纳税人)》。★推行税控收款机的纳税人,还需报送税控收款机TC卡。★机动车经销企业,还需报送:《机动车销售统一发票领用存刀报表》,以及己开具的统一发票存根联;《机动车俩销售统一发票清单》及其电子信息(按刀报送);《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息(按月报送)。(-)个体工商户、个人独资企业增值税定期定额征收温馨提示:新开业的个体工商户,可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》,办理储蓄扣税业务。深圳市国税局己经与22家银行签订《银税联网I办议》。22家银行的任一网点只要能开通银税扣款方式的都可以进行储蕃扣税。办理储蕃扣税业务后,曲税务机关泄期将纳税人存款账户中的税款划转,无需自行申报定额内税款。定期泄额户委托银行划缴税款的,应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时中报纳税的(即银行未能从纳税人账户上扣到税款的),需到办税服务厅中报纳税或进行网上中报、并接受处罚。个人独资企业的税款征收管理比照个体工商户定期定额征收管理,个人独资企业必须在银税联网银行开设对公账户,并与银行签订《委托代扣税款协议书》。税务机关审核定额核定中请并批准后下发《核定定额通知书》。新开业的个体工商户、个人独资企业在接到税务机关送达的《核定定额通知书》前,应按月自行向税务机关办理纳税申报,并缴纳税款。附报资料:达不到设置账簿标准的个体工商户需向主管税务机关巾请定期定额征收增值税,申请定期定额征收增值税需耍报送的资料为:《个体工商户定额核定(调整)申请表》;房屋(店铺)租赁合同(有租赁房产情况提供)或房产证(自有房产提供)或无偿提供房产的证明;行政事业性收费缴费单(木)复印件;水电费单、物业管理费单复印件。(三)一般纳税人增值税申报•防伪税控一般纳税人(未使用远程抄报税软件)增值税申报中报受珅成功伪刃系对IC税防控子';■•控杪在税票统税』小务敢站中fw上申报方式利用网上申报系统提交屮报数拯网上中报系统杳询中报受理结果巾报受理不成功根据系统捉示的倍总悸改申报数摇并収蔽屮报成功伪刃系对IC税防控了中控抄化税累统税E温馨提示:1・防伪税控一般纳税人(暂不包括辅导期一般纳税人)网上巾报成功斤,应在当月申报期(月份终了后15口内,逢节假口顺延)内携带税控IC卡就近选择到全市任一办税服务厅办理抄报税业务,同时提供符合要求的纸质资料。一般纳税人网上中报软件己由深圳市国税局买断,纳税人可以免费使用。辅导期一般纳税人冃前仍需到主管税务机关办理手工申报,暂不实行网上申报方式。•防伪税控一般纳税人(使用远程抄报税软件)增值税申报1•纳税人应于各月份终了后15Fl内(逢节假F1顺延)进行网上报税。网上报税受理成功后,纳税人需将符合规定的纸质申报资料于申报的当月报送税务机关。•非防伪税控一般纳税人增值税申报温馨提示:非防伪税控一般纳税人(暂不包括辅导期一般纳税人)网上申报、扣缴税款成功后,应在当月申报期(月份终了后15日内,逢节假日顺延)内就近选择到全市任一办税服务厅报送符合要求的纸质资料。一般纳税人网上巾报软件已由深圳市国税局买断,纳税人可以免费使用。辅导期一般纳税人冃前仍需到主管税务机关办理手工申报,暂不实行网上申报方式。附报资料:一般纳税人无论采用何种巾报方式巾报缴纳增值税,均需向征收窗口提交以下资料:《增值税纳税申报表(适用于增值税-•般纳税人)》;《増值税纳税申报表》附列资料(表一)、(表二)及《固定资产进项税额抵扣情况表》;★符合享受增值税税收优惠的一般纳税人或符合享受简易办法征收条件的一般纳税人,还需报送《增值税税收优惠附报资料(一般纳税人)》。★外贸出口退税金业纳税人,还需报送《增值税纳税中报表》附列资料(表三)(采用网上认证方式的企业可利用网上下载的相关软件,将网上认证的数据编辑打印成《增值税纳