财务（审计）管理制度.docx

财务（审计）管理制度.docx财务(审计)管理制度目录第一章财务管理制度一、财务管理制度实施细则(一) 总贝IJ第一条为加强财务管理,根据国家法律、法规及《企业财务通则》、《企业会计准则》、《中华人民共和国外商投资企业会计制度》及有关外商投资企业的法律和法规,结合本集团实际情况,制定本制度。第二条财务管理是企业经营管理的核心,必须为经营管理服务,严格执行财经纪律,贯彻''增收节支、开源节流”的方针,以提高经济效益,壮大经济实力为宗旨。第三条财务管理工作的基本任务和方法是:做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,冇效利用企业各项资产,努力提高经济效益。第四条集团总部及所屈企业(指集团本部、独资、绝对控股、相对控股企业、直屈分公司)的财务工作,都必须执行本制度:对参股且集团不主管日常经营管理的企业按投资双方协商原则执行。(二) 财务机构第五条集团总部及所属独立核算的金业均设逢独立的财务机构,聘任财务人员。财务机构是指对企业经济活动进行核算和监督,以促进企业加强经济管理、提高经济效益的职能部门:财会人员是指专门从事记帐、算帐、核帐等会计核算工作及财务管理、资金筹措的人员。第六条集团设总会计师。总会计师在集团公司总经理的领导下,全面负责集团及下属公司财务业务管理,对集团公司和下属公司财务部门进行行政领导。第七条各类企业设置财务机构,必须报集团本部财务部及人才资源部联合审批。第八条集团总部财务部门及下屈企业财务部门,根拥工作船要配备相应职位的财务人员。聘用的财务人员应貝备必要的专业知识、良好的品徳和较高的业务素质,且身体健康。第九条对财务人员实行聘任制,统一任用,统一管理,持证上岗的管理办法。<->聘任制。所有财务人员必须与聘用单位签订劳动合同和上岗合同。〈二〉统一任用。所冇财务人员由集团统一-任命。〈三〉持证上岗。凡被聘用的财务人员,必须取得财政部门颁发的会计证,持证上岗:按规定每两年考核一次,考核不合格者进行下岗处理。〈四〉统一管理。对下属金业的财务人员实行统一、垂直管理,下属企业财务人员的报酬由集团木部统一核定。第十条财务人员任命的程序:〈一〉总会计师由董事会仟命。〈二〉集团总部财务管理部部长由总经理任命。〈三〉下属企业财务人员山集团总部财务管理部和人力资源部联合下文任命。〈四〉集团总部财务部是集团公司财会业务的主管部门,各级财务人员既接受木单位的行政领导,同时接受集团总部财务管理部的业务指导,具冇双重属性。对财会人员的处罚、解朗、辞退必须报集团总部财务管理部和人力资源部审批。第十一条各级财务负责人在集团总部财务部和所在公司领导下工作,具体职责如下:〈一〉主持财务部门日常工作,保证财务部门岗位责任制的切实执行,组织财会人员完成各项工作;〈二〉贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度,维护企业的利益;〈三〉维护企业资产的完整、安全、増值,搞好企业的资金筹集、管理、调度和合理运作:对己付出的资金去向、正在执行的经济合同、应收未收的帐款、投资分红款、单位及个人借款等,应定期检査、监督、追踪,督促限期收回,并可采取经济措施促使有关人员执行,防止资金体外循环和流欠;〈四〉负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性,保证会计核算资料合法、真实、准确、及时、兀治;〈五〉组织编制本企业的财务计划,并督促其实施;〈六〉搞好经济活动分析和财务分析,为领导决策提供真实、町靠的会计信息;〈七〉组织制定本企业的财务控制制度,并督促贯彻执行;〈八〉参与新开拓业务的可行性研究,参与企业重人经济合同的洽谈及签订;〈九〉严格控制成本费用开支,制止铺张浪费;〈十〉负责财务人员的管理、考核:定期或不定期地对所在金业进行财务自查,督促其执行财经纪律和财务制度;〈十一〉贯彻上级领导的工作要求,承办领导交办的其它工作。第十二条财务人员对其参与审核、会签的经济合同、方案出现失误,造成经济损失,承扌叩"核不严的责任:后果特别严重的,追究其法律责任。第十二条财务人员对于不符合有关法律制度的财务收支和会计爭项,应按照《会计法》的有关规定子以抵制和拒绝办理,或者向上级财务部门书面反映:及时提出和实施审计。第十四条集团总部支持财务人员坚持原则,按章办事。严禁任何单位和个人对敢于坚持原则的财务人员进行打击报复。第十五条财务人员的工作情况,由集团总部财务部门和所在企业领导进行共同考核,主要从以下儿方面考核。〈一〉业务素质,包括财务处理能力、财务管理能力;〈二〉思想品质,包括团队精神、敬业精神、责任心、工作态度;〈三〉対国家的政策、法规和公司的规章制度的执行情况;〈四〉与所在企业经营者配合的程度及工作的合理合法性;各级财务人员的岗位职责、具体考核办法另订(三)财务工作规则第十六条财务人员应遵守如下工作守则:〈一〉认真核算:按会计制度的规定,记帐、算帐、报帐,做到手续完备,内容真实,帐H淸楚,