集团票据管理制度.doc

集团票据管理制度根据国家颁发的现行票据法和财务制度相关规定,公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则,公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。一、票据分类:、支票(现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票)、发票、收据(以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、资金往来收据)、借款单(公司自制单据,使用时在封面注明项目、部门及个人借款)、费用报销审批单(公司自制单据)、费用支付申请单(公司统一单据)、材料出入库单(公司统一单据)二、票据的使用准则:、、支票购买回来后先由会计建立支票登记簿,出纳按照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号(连续编号)、领用人姓名、会计及分管总经理签字确认后领用;、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后,按照费用报销审批单“核定付款类别”的批示启用现金支票或转账支票。出纳应准确填写好支票内容,检查经会计确认无误后,由会计加盖公司财务专用章,报公司相关领导审核后盖齐印鉴章。、出纳要建立支票使用登记薄,按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。同时还应及时登记现金日记账、现金领用日记账、银行往来日记账。、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行,认真履行规定的相关手续,做好相关登记记录。不得擅自使用支票,尤其是现金支票。、发票、、发票购回后先由会计建立发票登记簿,出纳按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号(连续编号)、领用人姓名以及会计确认签字。对其需要开具税务发票的工程,要填写发票启用审批单,先经分管副总审核后报由总经理确认签字后,出纳才能使用。、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出,如特殊情况需要携带外出的,应报分管副总和总经理批准,并办理相关手续。、发票收据应复印填写,严禁开鸳鸯票,封面注明行政费用类、直营工程类或联营工程类,这样便于统计归类。单本票据用完后,每本封面必须经相关负责人会签完毕后交档案室。、填写发票收据时,一定要准确完整地填写对方单位名称、摘要,经会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用章。、对开启的发票应在发票使用登记薄上,按项目逐一登记。特别是对MMC联营项目开启的发票作特别说明,注明开票时是否按合同约定缴纳税费,对已缴纳了税费的开启收据,未缴纳税费的要有书面说明,并取得总经理审批签字确认。、公司收据的启用与发票的启用应该一致,使用也与发票一样。启用和核销时在封面注明公司内部、公司外部及冲账的收据。但在启用核销时到要到公司专人处登记、领用、启用、核销;、借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、出入库单。、借款单因工作需要借款的,按借款单内容填写,经分管副总和总经理审批签字后方可到出纳处借款。出纳、会计根据项目登记借款人往来账目,借款人报销时按财务制度开具冲还借支收据经总经理签字后冲销借款。、费用报销审批单经办人按财务要求粘贴好票据,认真填写项目名称、报销内容、大小写金额、票据张数(大写),按公司审批流程进