付款审批制度-LD.docx

上海凌迪时装有限公司上海凌迪时装有限公司付款申请审批制度(试行稿)1第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章上海凌迪时装有限公司目录总则…………………………………………………………………3管理办法……………………………………………………………3付款类型……………………………………………………………3付款申请审批流程…………………………………………………4关联公司资金调度…………………………………………………5单据及附件…………………………………………………………5票据及有关印章的管理……………………………………………6各类付款申请审批表及费用额度规定……………………………6付款结算方式………………………………………………………8关于借款的规定……………………………………………………8第十一章第十二章关于预付款的规定………………………………………………9附则………………………………………………………………92上海凌迪时装有限公司第一章总则第一条为了加强公司费用支出管理,本着节约支出、提高效益、理顺关系、明确职责的原则,结合实际情况,制定本制度。第二条公司费用开支标准及审批权限由财务部拟订,报经公司总办会审批通过后下发执行。第三条审批权限仅允许授给直接下级,被授权人不能再授权。各部门如需将审批权限下放给直接下级,需进行书面或邮件授权,并通知其上级及各相关环节,在财务部备案。第四条费用与成本的界定权归财务部。第五条了解并遵守制度是每个员工的责任。第二章管理办法第一条本办法所定义费用为将引起公司现金流量变化的费用(含关联方代垫费用)。不引起现金流量变化的费用(如折旧费、资产摊销、坏帐准备)等按会计制度及核算细则执行。第二条费用分公司费用和个人费用,公司费用按实报销,个人费用按额度管理。除特别规定的事项外,严禁先列支,后报销。所有报销的原始凭证不得涂改,如有涂改,在报销时扣除该费用金额。第三条个人费用(指交通费、交际费、移动通讯费)额度待制订,在未公布额度前暂按实报销,由各部门负责人对费用真实性控制。个人费用执行按月报销制。第四条公司费用按谁受益谁承担,谁申请谁承担,谁经办谁负责的合理原则,分配计入到各部门/人员。第三章付款类型付款类型分为日常费用、资本性支出、往来款、支付货款、员工借款五类。第一条日常费用包括:工资及奖金、福利费、教育经费、社保支出、差旅费、电信费、业务费、办公费、小车费、党工团活动费、广告宣传费、水电费、修理费、物业费、审计咨询费、印刷邮寄3上海凌迪时装有限公司费、会务费、培训费、资料费、融资费用、税金支出、其他费等;第二条资本性支出适用公司投资(资本性支出)管理准则规定即:凡支出结果所获得的资产,其耐用年限在一年以上,且其金额在2000元(国家规定标准)以上者属投资支出,其耐用年限不及一年或其效用仅及本期者属经营支出;第三条分;第四条第五条支付往来款包括,内部各公司调拨资金往来和公司与外单位往来两部支付货款包括,支付采购款和预付货款两部分;员工借款包括员工因公或因私的个人借款。第四章付款申请审批流程审批流程分为业务经办、部门审核、财务审核(两级审核)、有权签署、付款计划、支付款项六个步骤。实行授权额度内支出由有权签署人审核签字。凡无事先审批手续、越级越权操作和审批或不按流程办理的付款申请将不予受理;第一条业务经办:按付款类型收集整理齐全完整的付款凭据作为附件,并正确填写付款申请单据(付款类型详见附文)签名确认后报送部门负责人进行业务审核。日常费用、资本性支出适用费用支出报销单;差旅费报销适用于费用支出报销单;往来款、支付货款适用于付款申请单;员工个人借款适用于借款单。第二条第三条部门审核:部门负责人审核确认后送交财务部审核。财务审核:级审核:会计检查付款凭据是否齐全,业务是否合规、合理,支出金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整,同时核实账务记录后签字确认。级审核:出纳将付款单证整理分类、汇总,复核无误后报送至财务复核人审查并签字确认。出纳报送有权签署人审批超出预算和超出合同规定支付金额的款项,由会计询问并记录详细说明情况,最后由分管的有权签署人确认是否允许开支。4第四条上海凌迪时装有限公司有权签署:授权审批人最终判定是否核准并签字后,由出纳取回单据。授权审批人个人费用报销需要董事长审批。(按各类付款支付流程授权审批表签署)第五条付款计划:支付货款由公司生产部根据合同约定、应付帐款先进先出、老帐先清的原则制定下月材料付款计划于月底前报计划财务部。资本性支出款由公司行政人事部根据当月资本性项目购置计划、机器设备等制定下月资本性支出付款计划于月底前报计划财务部。其他部门制定本部门下月资金付款计划于月底前报计划财务部。资金管理专员每周四统计下周付款单据,应按根据预测现金流和付