财产清查之银行存款余额调节表的编制主讲:财产清查,即财产检查,指通过对现金、实物的实地盘点和对银行存款、往来账项的核对,来确定各项财产物资和往来账项的实有数,查明账存数和实存数是否相符的一种专门方法。一、财产清查的含义二、财产清查的目的通过账实核对,发现管理上的问题,加强内部控制,使账实相符。财产清查过程中会有账实不符的情况吗?学生思考?讨论:账实不符的情况包括哪些?二、造成账实不相符合的原因:,由于度量衡等器具彼此的误差而发生的差错;、错记或计算上的错误;;;、变质、短缺;、营私舞弊,造成财产物资的损失;;。会计综合模拟三、:核对账目。即银行取得的对账单与单位的银行存款日记账进行核对,逐笔核对对账单和企业的银行存款日记账,清理未达账项。企业与银行之间一方或双方记账有错存在未达账项会计综合模拟三、银行存款的清查未达账项:是指由于双方记账时间上的差异,在企业和银行之间发生的一方已登记入账,而另一方尚未登记入账的款项。会计综合模拟思考:未达账项包括哪些情况呢?:(1)企业收到或已送存银行的款项,企业已入账,作为银行存款的增加,但银行尚未入账。即企业已收,银行未收。(2)企业开出各种付款凭证,已记入银行存款日记账,作为企业银行存款的少,但银行尚未入账。即企业已付,银行未付。(3)银行代企业收进的款项,银行已入账,作为企业银行存款的增加,但企业尚未收到有关凭证,未能登记入账。即银行已收,企业未收。(4)银行代企业支付的款项,银行已入账,作为企业银行存款的减少,但企业尚未收到有关凭证,未能登记入账。即银行已付,企业未付。
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