一起长达十多年的『账外账』是怎样被发现的.pdf

万方数据
甏喾j}|j{_ijl陕西审计年增刊我们在对某学校领导进行离任审计中,经过认真核查,发现有一笔收入已开据了收款收据,可为何库存现金日记账上却没有这笔收入,作为审计的重大疑点,审计组进行了????审计组先做了大量的外围调查了解。在审计调查中还了解到,在该校的鼎盛时期,每学期?审计组便进一步深入调查询问,了解事情真相。经过大量的工作才得知他们用此款给实习工厂的人员开了工资。该单位是全额拨款的事业单位,全部人员工资是财政拨付的,用实习费发了工资,这部分人员的工资便收到了单位的“账外账”上。这些只是审计人员的职业判断和外围调查,加之被谈话人拒绝记录,因此不能形成审计证据,针对这一情况审计人员便单刀直入,直接找会计人员索要“账外账”的账册、凭证,该单位拒不承认有“账外账”。审计人员想通过会计人员移交清册中找到线索,虽然该校十年里,会计先后换了五次,但只有二份移交清册,且移交清册十分简单笼统,仍然没有发现有价值的线索。根据该单位账务管理混乱,有的年度最多设五套账的情况,我们就采?对有关会计人员办公室进行了巧妙的检查,终于找到了年至年的一本现金日记账和一册会计凭证饕J鞘湛钍站,这意外的收获更坚定了我们审汁判断。于是,我们便找当年的领导和会计人员,直接索要“小金库”的账。这时他们不再否认设有“账外账”,只是说单位曾多次搬家,会计人员几度更换,找不到了。我们就耐心地宣传《审计法》,并做了大量的说服工作,在政策和事实面前,他们终于拿出了“账外账”。年至年间,该校先后将部分学生学费和实习工厂人员工资、共计十三万余元列入了“账外账”。此款主要是给教职人办福利和列支招待费,到年底,此款已全部用完。一起长达十余年的“账外账”,就这样被审计人员查了出来。●随着集团公司业务的不断发展,要求财务公司要提供担保、通过集团财务公司收集和掌握各种国际国内的经济信息、各种方针政策、法律法规、利率汇率及经济运行情况,为集团成员融投资活动提供了重要参考。,另一方面财务公司又是经人民银行批准的经营部分银行业务的非能,并且担负为集团下属公司寻找项目供应资金的使命,因而财务公司也行使对成员公司及投资项目资金使用的监控功能。务公司模式的管用条件主要有:30"fg且净资产率不低于%;集团控股或按规定并表核算的成员单位在3603规行为,有符合本办法规定的最低限额注册资本,财务公司的最低注册资本金;具有符合中国人民银行规定任职资格的高级管理人员和从经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施;财务公司高级管理人员须具备中国人民银行规定的任职资格,并在任职前报经25髡叩ノ唬和ㄊ猩蠹凭(5)资信调查、信息服务、投资咨询,为集团成员企业提供全方位的金融服务,把财