企业集团管理中的财务问题及防御控制.doc

企业集团管理中的财务问题及防御控制
[摘要] 在对企业集团管理中会出现母子公司之间,各子公司之间诸如信息失真、资金运作、利润分配等一系列问题。只有以信息化推动企业集团财务流程的重组,建立一套完善的财务预算、监控体制、正确处理好母子公司之间的财权关系等,才能御防和解决出现的财务问题。
一、企业集团管理中的主要财务问题
。对信息流的管理是现代企业集团公司的管理的基本平台。由于集团公司的母公司与子公司之间,子公司之间或公司内的管理部门之间出于各自的局部利益,主观上不愿及时提供准确的相关信息,阻滞信息流,造成信息严重的不对称和不集中。更为严重的是,由于各层面都在有意或无意的干扰信息流,截留信息,甚至提供虚假信息,造成集成后的信息普遍失真,导致集团公司合并财务报表严重失实。从管理上看,由于企业集团管理技术和手段落后,信息传递速度缓慢,信息衰变程度严重,导致集团公司高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。加之社会中介机构由于受利益驱动的影响,利用社会监控手段的不完备,在审计时往往流于形式,致使有些子公司假账泛滥。
。相当多的企业集团在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算的情况比较普遍。不受监督的权力,必然导致权力的滥用和腐败。另一方面,由于有些企业集团公司资金流动与监督控制严重失调,甚至出现大量资金体外循环的现象,资金管理失控。一是部分内部人员利用权力擅自挪用转移资金,使企业集团原本有限的资金分散、沉淀、闲置。二是子公司都掌握一定数量资金,而这些资金大部分由母公司贷款获得,如果母公司对贷款难以及时调回会影响母公司的财源和资信,三是投资失控,导致整体投资效益差。有些企业集团子公司实行承包经营,对于中小项目的投资具有自主权,投资决策缺乏民主化、科学化、使投资项目经济效益很不理想。四是子公司多头开户的现象比较普遍,使资金沉淀严重,周转缓慢,资金机会成本较高。五是集团公司内部整体资金调剂无序,资本经营意识不强,企业集团公司内部的有一些子公司,经营状况稳定,效益好,现金流量充足,而有些子公司存在短期资金紧缺或处于基建期,需要投资扩建的子公司却向银行大量借款。子公司之间不能有效调剂资金余缺,形成了子公司之间的贫富差距,导致集团公司整体在收取微薄存款利息的同时却支付巨额的贷款利息。
。资本运营是企业集团商务活动的主要组成部分,它是指资金的运动,包括资金的筹集、运用、收回的分配。目前,有些企业集团存在的主要问题是采取非关联性的多样化经营,存在着相当的盲目性和投机性,而企业集团自身管理能力又较差,企业资金回报率低,甚至出现亏损;宏观紧缩、资金难以筹措时,没能及时投入,走资本扩张规模经济发展道路,同时资本增量时没注意集约经营。
。随着企业改革的深化及买方市场和企业集团批量生产规模的不断扩大,企业集团公司采购的问题便暴露出来,其主要表现是采购渠道分散,各自为政的现象较为严重;集团公司采购价格混乱,采购资金浪费严重。由于没有统一的集中采购管理,集团采购权利的分散,造成了集团经济效益下降,资金流失现象严重,影响和制约企业发展的后劲。
。企业集团的分配十分复杂,不仅存在于母公司和子公司之间的纵向分布,还存在各子公司之间的横向分布。一般而言,企业集团利益分