涉税新政培训...ppt

2015年涉税新政培训宜兴市正大税务师事务所2015年10月8日培训内容一、2015年涉税热点内容二、2015年部分涉税新政策三、企业涉税自查问题四、常见问题五、涉税疑难问题解答2016-12-182宜兴正大一、2015年涉税热点内容1、财税[2015]、关于小型微利企业所得税优惠政策2014年政策:财税[2014]34号、总局[2014]23号公告、税总发[2014]58号。从2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含)的小型微利企业,其所得额按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2016-12-183宜兴正大2015年政策:国税\财税2015【34】\\-12-184宜兴正大注意:对于2015年10月1日之前成立的,全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业,根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)和本公告规定,按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例”,计算其2015年度可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。 例1:小红咨询公司成立于2014年3月,当年符合小型微利企业条件,采取查账征收方式,按季度纳税申报。2015年12月31日,该企业计算的全年实际利润额为30万元。 小红咨询公司在2015年的实际经营月份为12个月,其2015年10月1日之后的经营月份为3个月。 小红咨询公司预缴2015年第4季度所得税时(申报期为2016年1月),适用减半征税政策的实际利润额=30×(3÷12)=;适用减低税率政策的实际利润额=30-=。 小红咨询公司减免税额=×(25%-20%)+×[25%-(1-50%)×20%]=+=(万元)2016-12-185宜兴正大例2:红星印刷厂成立于2015年5月10日,符合小型微利企业条件,采取查账征收方式,按季度纳税申报。2015年12月31日,该企业计算的全年实际利润额为24万元。 红星印刷厂成立于5月10日,其在2015年度经营月份从5月份开始计算,全年经营月份数共计8个月。 红星印刷厂预缴2015年第4季度企业所得税时(申报期为2016年1月),适用减半征税政策的实际利润额=24×(3÷8)=9万元;适用减低税率政策的实际利润额=24-9=15万元。 红星印刷厂减免税额=15×(25%-20%)+9×[25%-(1-50%)×20%]=+=(万元)。 例3:新兴软件公司成立于2015年8月30日,符合小型微利企业条件,采取查账征收方式,按季度纳税申报。2015年12月31日,该企业计算的全年实际利润额为25万元。 新兴软件公司成立于8月30日,其在2015年度经营月份从8月份开始计算,全年经营月份数共计5个月。 新兴软件公司预缴2015年第4季度企业所得税时(申报期为2016年1月),适用减半征税政策的实际利润额=25×(3÷5)=15万元;适用减低税率政策的实际利润额=25-15=10万元。 新兴软件公司减免税额=10×(25%-20%)+15×[25%-(1-50%)×20%]=+=(万元)。 例4:丁丁物业公司成立于2015年10月30日,符合小型微利企业条件,采取查账征收方式,按季度纳税申报。2015年12月31日,该企业计算的全年实际利润额为23万元。 丁丁物业公司成立于10月30日,其在2015年度的利润全部符合减半征税条件,不需要划分10月1日之前和之后的利润。 丁丁物业公司减免税额=23×[25%-(1-50%)×20%]=23×15%=(万元)。2016-12-186宜兴正大3、固定资产加速折旧税收政策财税[2014]【2005】\、公司新三版的挂牌2016-12-187宜兴正大新三板挂牌的法定条件?根据《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》,股份有限公司申请股票在全国股份转让系统(以下简称为新三板)挂牌条件为:?1、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面