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费用管理制度.doc费用管理制度(草稿)新余市新天投资发展有限公司正略钧策管理咨询公司第一章总则第一条目的为了规范公司费用开支行为,加强成本控制,减少不必要的开支,提高经济效益,特制定本办法。第二条适用范围本制度适用于公司总部各业务、职能管理部门及全资下属公司、企业(全资、股权超过51%的控股企业、内联企业)。第三条定义本制度所称费用是指日常费用开支,指公司因日常经营管理需要而发生的工资及附加费、差旅费、交通费、业务招待费、行政杂项费用、会议费、邮电费、培训费、车辆使用费、广告费、装修费、董事会费、党团费用、监事会费、工会经费等。日常费用开支以外的其他费用,公司另有明确规定的,从其规定。公司未作明确规定的,按国家有关法律、法规的规定执行。第四条职责与权限财务部门:根据本制度规定的费用报销标准进行审核,对费用报销凭证的合法性、合理性、发票金额的真实性及审批权限进行审核。报销人:要对所报销费用内容的真实性负全部责任,在费用发生后必须取得合法有效的凭证。除公司特别规定的项目外,严禁先列支,后报销。所有报销的原始凭证不得涂改,如有涂改,在报销时作废。第二章管理方法第五条预算管理公司费用管理的基本方法是预算管理。(一) 定义:预算管理是指各部门(子公司)根据自身的业务和职能范围,结合公司经营目标,按照公司统一部署,编制本部门(子公司)年度费用预算后提交公司总部财务部门。财务部门统一预算后报总经理审批,确定下年度费用预算金额。实际报销费用时,财务部门根据费用预算,准予报销或另行处理。(二) 具体实施:各部门(子公司)在每年度的最后十五个工作日内向财务部门提交下年度《费用预算表》,审批核准后的预算在下年度的前十五个工作日内发回各单位。各部门(子公司)未能在规定时间内提交《费用预算表》,则该部门(子公司)的费用报支顺延一个月。(三) 各部门(子公司)应严格控制预算追加,如遇突发性、灾害性、临时性支出确需追加预算的,应报上级审批。超预算部分审批权限:部门(子公司)年度费用合计数超预算<5000元,或单项费用超预算<10%,由公司常务副总经理审批。部门(子公司)年度费用合计数超预算>5000元且<20000元,或单项费用超预算>10%且<30%,由总经理审批。部门(子公司)年度费用合计数超预算>20000元,或单项费用超预算〉30%,由公司董事会讨论后交由董事长审批。第三章费用开支标准与开支程序第六条工资费用工资费用指公司发给员工的基本工资、工龄工资、岗位工资、岗位津贴、各种补助、奖金及按国家规定依据工资总额一定比例提取的各种工资附加费。工资费用的支出按公司的有关规定执行。第七条差旅费(一) 定义:差旅费是指公司员工外岀公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用,具体包括:在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。(二) 各部门差旅费实行预算总量控制,在预算内按本条规定的标准开支。以下三种情况施行实报实销制。公司董事长、党委书记、总经理境内出差费用实报实销。会议主办单位统一安排食宿并收取相关费用。经公司总经理批准的专项费用。(三)差旅费借支及报销程序差旅费借支:参照“第八条备用金”。差旅费报销:出差前必须填写《出差申请表》,明确注明出差的事由、出差人数、时间、路线等,交由各部门经理及副总经理审批。出差人员于完成任务回单位后五个工作日内填写《差旅费报销单》并附上《出差申请表》及相关票据,经相关领导签核后到财务部门报销。(四) 境内出差具体的标准如下:在途交通费员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。不得超过以下标准:项目职务火车轮船高管人员 f硬卧二等舱位中层人员及一般工作人员硬卧三等舱位员工出差一般不准乘飞机,如遇紧急情况需乘飞机必须经总经理签字同意。无论高管还是一般工作人员乘坐飞机只能乘坐经济舱。违反公司规定使用交通工具,一律按火车票报销(超出部分由个人支付)。往返机场的大巴费用等交通费用凭据报销。市内交通费市场交通工具应使用公交车、中巴等,如因特殊情况,可以乘出租车,但须在票据在注明起始地点和原因。在北京、上海、深圳出差每人每日市内交通补助40元,省会城市为20元,其他地区为10元。住宿费员工出差期间,标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。日均住宿费用开支超出限额部分,一律自负。\ 项目伙食补贴(每日)住宿(日侗)省内省外北京、上海、深圳省会城市一般地区高管人员\4050380300240中层干部 \4050260200160一般工作人员 \4050200160120两人一块出差时,同性应住一间房;以此类推。下级人员随同上一级人员出差时,其住宿费可比照上一级人员的标准。4、 其他公务杂费等员工外出期间产生的公务费,如邮电费、文件复印费、传真费等按预算控制,实行实报实销。员工趁出差之便,事先经请假批准就近回家办